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初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2020.7.20)

来源 :考试网 2020-07-20

  甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下:

  (1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到货款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司7月22日收到空调。

  (2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

  (3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额 3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。已知:销售货物适用的增值税税率为13%。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是()。

  A.7月2日

  B.7月6日

  C.7月20日

  D.7月22日

  【答案】C

  【解析】采取预收货款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。

  2.甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

  A.100×(3480-348)÷(1+13%)×13%

  B.100×3480×13%

  C.100×3480÷(1+13%)×13%

  D.100×(3480-348)×13%

  【答案】A

  【解析】纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。

  3.甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

  A.(3000+2)×2900÷(1+13%)×13%

  B.(3000+10+2)×2900÷(1+13%)×13%

  C.3000×2900×13%

  D.(3000+2)×2900×13%

  【答案】B

  【解析】将自产货物用于集体福利和个人消费,均视同销售货物。

  4.下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

  A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

  B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

  C.支付新产品设计费的进项税额3000元

  D.购进原材料的进项税额102000元

  【答案】ACD

  【解析】选项B:一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

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