甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：

　　(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。

　　(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

　　(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额 3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。

　　A.7月2日

　　B.7月6日

　　C.7月20日

　　D.7月22日

　　【答案】C

　　【解析】采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。

　　2.甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.100×(3480-348)÷(1+13%)×13%

　　B.100×3480×13%

　　C.100×3480÷(1+13%)×13%

　　D.100×(3480-348)×13%

　　【答案】A

　　【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。

　　3.甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(3000+2)×2900÷(1+13%)×13%

　　B.(3000+10+2)×2900÷(1+13%)×13%

　　C.3000×2900×13%

　　D.(3000+2)×2900×13%

　　【答案】B

　　【解析】将自产货物用于集体福利和个人消费，均视同销售货物。

　　4.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

　　B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

　　C.支付新产品设计费的进项税额3000元

　　D.购进原材料的进项税额102000元

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。