甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议展览服务和车辆停放服务。2018年10月有关经营情况如下：

　　(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。

　　(2)提供会议展览服务，取得含增值税销售额358704元。

　　(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。

　　(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。

　　已知：生活服务、现代服务(租赁服务除外)增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为16%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是( )。

　　A.餐饮服务

　　B.住宿服务

　　C.会议展览服务

　　D.车辆停放服务

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：属于“销售服务——生活服务”。

　　2.计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.68000-11000×16%=66240(元)

　　B.68000×40%-11000×16%=25440(元)

　　C.68000×60%-11000×16%=39040(元)

　　D.68000-11000×(1+16%)×16%=65958.4(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;(2)因管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失，其进项税额(11000×16%)应当作进项税额转出处理。

　　3.计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.954000×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元)

　　B.(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)

　　C.954000÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元)

　　D.(954000+358704)×6%=78762.24(元)

　　【答案】B

　　【解析】“954000元”和“358704元”均为含增值税销售额，均应作价税分离。

　　4.计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.74304-39040=35264(元)

　　B.77544-65958.4=11585.6(元)

　　C.75522.24-66240=9282.24(元)

　　D.78762.24-25440=53322.24(元)

　　【答案】A