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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2019.8.5)

来源 :考试网 2019-08-05

  甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年10月有关经营情况如下:

  (1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。

  (2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。

  (3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。

  (4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元。

  (5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

  (6)上期留抵增值税税额为106000元。

  已知:增值税税率为16%;葡萄酒消费税税率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中扣除的是( )。

  A.上期留抵增值税税额106000元

  B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元

  C.进口酿酒设备的进项税额160000元

  D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

  【答案】ABCD

  【解析】(1)选项A:上期留抵税额可以在本期继续抵扣;(2)选项BCD:均取得了合法扣税凭证,均用于可抵扣用途,对应的进项税额均可抵扣。

  2.计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.5220000÷(1+16%)×16%+116000×16%=738560(元)

  B.5220000÷(1+16%)×16%=720000(元)

  C.(5220000+116000)×16%=853760(元)

  D.(5220000+116000)÷(1+16%)×16%=736000(元)

  【答案】D

  【解析】销售W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用,应当价税分离后并入销售额。

  3.甲厂当月的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

  A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

  B.支付葡萄酒广告费

  C.进口酿酒设备

  D.销售W品牌葡萄酒

  【答案】AD

  【解析】(1)选项A:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品以外的其他方面(如用于职工福利)的,于移送使用时征收消费税;(2)选项BC:购进广告服务、进口设备均不征收消费税;(3)选项D:葡萄酒在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税。

  4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(5220000+116000)÷(1+16%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%

  B.(5220000+116000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%

  C.(5220000+116000)÷(1+16%)×10%+1037.04×100÷(1+16%)×10%

  D.(5220000+116000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1+16%)×10%

  【答案】C

  【解析】本题两项销售业务均为“售价”(而非成本),不需要计算组成计税价格,不存在“÷(1-10%)”的问题,选项ABD全部排除。

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