【例题·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有(　　)。

　　A.企业开出支票，银行尚未支付

　　B.企业收到支票尚未送存银行，银行尚未入账

　　C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知

　　D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【解析】选项A企业开出支票的同时在账簿上已经记录了一笔银行存款的减少，而银行尚未支付说明银行没有记录该笔银行存款的减少;选项C银行已经记录了银行存款的增加，而企业尚未记录这笔存款的增加;选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的情形。

　　【例题•单选题】7月末，企业的银行存款日记账余额为300万元，与银行对账单对比，发现企业7月12日收到货款20万元，银行没有收到通知，银行7月31日代缴水电费4万元，企业未收到通知。不考虑其他因素，调节后的银行存款余额调节表的金额为(　　)万元。

　　A.296

　　B.284

　　C.324

　　D.316

　　【答案】A

　　【解析】企业7月12日收到的货款20万元，在银行存款日记账上已经反映，已包在300万元中。银行7月31日代缴水电费4万元，已在银行的对账单中反映，但未在行存款日记账中反映，所以调节后的银行存款余额调节表的金额=300-4=296(万元)。

　　【例题•多选题】下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有(　　)。

　　A.向银行申请银行本票划转的资金

　　B.为开信用证而存入银行的专户资金

　　C.汇向外地开立临时采购专户的资金

　　D.为购买股票向证券公司划出的资金

　　【答案】ABCD

　　【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。