初级会计师

导航

初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2019.2.21)

来源 :考试网 2019-02-21

  1.2017年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有(  )。

  A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

  B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

  C.广告费准予扣除的数额为500万元

  D.广告费准予扣除的数额为700万元

  【答案】BD

  【解析】选项AB:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为36万元;选项CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元),未超过扣除限额1200万元,则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

  2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有(  )。

  A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额的15%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  【答案】AC

  【解析】选项AB:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;选项CD:企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

  3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不得税前扣除项目的有(  )。

  A.企业所得税税款

  B.超过规定标准的捐赠支出

  C.非广告性质的赞助支出

  D.财产保险费

  【答案】ABC

  【解析】选项D:企业参加财产保险,按照有关规定缴纳的保险费,准予在税前扣除。

分享到

您可能感兴趣的文章