1、安吉公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务：8月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;8月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;8月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

　　A、2.3

　　B、2.6

　　C、2.66

　　D、6

　　【正确答案】A

　　【答案解析】当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。

　　A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

　　D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

　　【正确答案】D

　　【答案解析】销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　3、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。

　　A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

　　B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税

　　C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

　　D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税。