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初级会计师考试《经济法基础》每日一练(2018.4.17)

来源 :考试网 2018-04-17

  1、安佳建筑安装公司为增值税一般纳税人,2016年5月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。

  A、195.14

  B、354

  C、270

  D、449

  【正确答案】D

  【答案解析】建筑服务适用11%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6400×11%-1500×17%=449(万元)。

  【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】

  2、增值税一般纳税人甲从农业生产者乙手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

  A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

  B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

  C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

  D、10000×13%×(1-1/4)=975元

  【正确答案】B

  【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额,支付运费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分,进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。

  【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

  3、2016年11月W文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内D场馆出租给商业企业A用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元,当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。

  A、14.86

  B、10.19

  C、11.31

  D、19.81

  【正确答案】A

  【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元)。

  【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

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