1、安佳建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年5月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。

　　A、195.14

　　B、354

　　C、270

　　D、449

　　【正确答案】D

　　【答案解析】建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6400×11%-1500×17%=449(万元)。

　　【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】

　　2、增值税一般纳税人甲从农业生产者乙手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

　　A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

　　B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

　　C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

　　D、10000×13%×(1-1/4)=975元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　3、2016年11月W文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内D场馆出租给商业企业A用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。

　　A、14.86

　　B、10.19

　　C、11.31

　　D、19.81

　　【正确答案】A

　　【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元)。

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】