1、2016年11月W文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内D场馆出租给商业企业A用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。

　　A、14.86

　　B、10.19

　　C、11.31

　　D、19.81

　　【正确答案】A

　　【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元)。

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、安吉公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务：8月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;8月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;8月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

　　A、2.3

　　B、2.6

　　C、2.66

　　D、6

　　【正确答案】A

　　【答案解析】当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。

　　A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

　　D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

　　【正确答案】D

　　【答案解析】销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】