1. 建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

　　A. 105.6

　　B. 6.6

　　C. 5.4

　　D. 3.6

　　[答案]: B

　　[解析]: (320-300)*33%=6.6万

　　2. 鑫园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

　　A. 40

　　B. 35

　　C. 27

　　D. 24

　　[答案]: C

　　[解析]: 1500*5‰+(8000-1500)*3‰ =27万元

　　3. 德生公司注册资本为2 000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

　　A. 72

　　B. 60

　　C. 48

　　D. 36

　　[答案]: B

　　[解析]: 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万 72×1000/1200=60万