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初级会计师《经济法基础》每日一练(2018.2.23)

来源 :考试网 2018-02-23

  1. 德生公司注册资本为2 000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。

  A. 72

  B. 60

  C. 48

  D. 36

  [答案]: B

  [解析]: 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%,超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万 72×1000/1200=60万

  2. 某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游,每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元,餐费500元,交通费400元,门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。

  A. 5000

  B. 2500

  C. 1 500

  D. 1 300

  [答案]: D

  [解析]: 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300元

  3. 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对于生产不固定、账册不健全的单位,适用的税款征收方式是()。

  A. 查账征收

  B. 查定征收

  C. 查验征收

  D. 定期定额征收

  [答案]: B

  [解析]: 查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。

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