1[单选题] 某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

　　A.

　　5

　　B.

　　2.4

　　C.

　　1.5

　　D.

　　1

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

　　2[单选题] 某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.

　　67.5

　　B.

　　47.5

　　C.

　　27.5

　　D.

　　20.5

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　职工福利费应调增所得额90-500×14%=20(万元);职工教育经费应调增所得额60-40-500×2.5%=7.5(万元);合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。

　　3[单选题]甲企业2012年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元;已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和2.5%。甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(　　)万元。

　　A.

　　100×14%+1.5=15.5

　　B.

　　100×14%+100×2.5%=16.5

　　C.

　　18+1.5=19.5

　　D.

　　18+100×2.5%=20.5

　　参考答案：A