2019年中级银行从业资格证银行管理巩固练习题（六）
来源 :中华考试网 2019-06-25
中一、单项选择题
1、关于内部控制制度阶段，下列说法错误的是( )。
A、内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度
B、内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序记录
C、会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施
D、在内部控制制度阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查内部控制在国外的发展。选项D错误，一般认为，20世纪40年代至70年代属于内部控制制度阶段，在这一阶段，审计理论主导内部控制的发展;20世纪70年代以后，即内部控制结构阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸。参见教材P191。
2、2004年COSO委员会发布( )，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。
A、《审计准则公告第55号》
B、《内部控制——整体框架》
C、《企业风险管理——整合框架》
D、《独立公共会计师对财务报表的审查》
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。参见教材P192。
3、1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，其中内部控制结构的要素不包括( )。
A、控制环境
B、控制程序
C、会计制度
D、会计系统
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查内部控制在中国的发展。1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，认为内部控制结构包括控制环境、会计系统和控制程序三个要素。参见教材P192。
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4、关于内部控制的目标，下列说法错误的是( )。
A、合法合规是商业银行得以生存和健康持续发展的基础前提
B、内部控制必须为商业银行相关信息的真实性、准确件、有效性和公开性提供保障
C、内部控制的最终目标就是为了促进商业银行发展战略顺利实现，内部控制的各项措施都应该服务于、服从于商业银行总体发展战略
D、内部控制是为保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施，在防范和化解银行经营风险中发挥着重要作用，良好的内部控制是银行有效抵御风险，保持健康持续发展的基础保障
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查内部控制的目标。选项B错误，内部控制必须为商业银行相关信息的真实性、准确件、完整性和及时性提供保障。参见教材P194-195。
5、商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均坚持内控优先，这体现了银行建立与实施内部控制应当遵循( )。
A、制衡性原则
B、相匹配原则
C、全覆盖原则
D、审慎性原则
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查内部控制的基本原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均坚持内控优先。参见教材P195。
6、在内部环境中，( )是指银行在建立和完善组织架构的基础上，如何充分发挥“人”的作用。
A、控制活动
B、人力资源
C、企业文化
D、规章制度
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查内部控制的基本要素。人力资源是指银行在建立和完善组织架构的基础上，如何充分发挥“人”的作用。参见教材P196。
7、在内部控制的基本要素中，实施内部控制的重要环节是( )。
A、内部监督
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查风险评估。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是实施内部控制的重要环节。参见教材P197。
8、银行内部控制的基本控制手段是( )。
A、会计系统控制
B、授权审批控制
C、绩效考评控制
D、不相容职务分离控制
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查控制活动。不相容职务分离是银行内部控制的基本控制手段。参见教材P198。
9、企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制称为( )。
A、绩效考评控制
B、授权审批控制
C、会计系统控制
D、不相容职务分离控制
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查会计系统控制。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。参见教材P199。
10、商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率至少( )开展一次。
A、每周
B、每月
C、每半年
D、每年
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查内部控制评价。在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。参见教材P201。
11、商业银行应当指定专门部门作为( )，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。
A、监事会
B、业务部门
C、内部审计部门
D、内控管理职能部门
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查内部控制的职责分工。商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。参见教材P203。
12、下列不属于商业银行合规风险管理的目标的是( )。
A、实现对合规风险的有效识别和管理
B、促进全面风险管理体系建设
C、确保依法合规经营
D、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查合规管理目标。商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。参见教材P205。
13、关于合规部门与内部审计部门的关系，下列说法错误的是( )。
A、商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
B、内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
C、合规部门是负责合规风险识别、量化、评估、监测和报告的专职部门
D、对银行合规管理情况进行独立的检查和评价是合规部门的重要职责
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查合规部门与内部审计部门的关系。选项D错误，合规部门是负责合规风险识别、量化、评估、监测和报告的专职部门，但是对银行合规管理情况进行独立的检查和评价则是内部审计部门的重要职责。参见教材P209。
14、( )是对合规风险的定性分析，也是整个合规风险管理理的基础。
A、合规风险的识别
B、合规风险的评估
C、合规风险的测试
D、合规风险的监控
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查合规管理的流程。合规风险识别是合规风险管理的第一个阶段，是对合规风险的定性分析，也是整个合规风险管理理的基础。参见教材P209。
15、( )是构建合规文化的重要制度之一，该项机制能使一些潜在的风险、不合规的行为被提前预知，使得员工们和管理者提高警惕，迅速采取补救措施，并在潜移默化中使“主动合规”的意识深入人心。
A、合规问责机制
B、诚信举报机制
C、合规教育机制
D、合规绩效考核机制
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查合规管理的基本机制。诚信举报机制是构建合规文化的重要制度之一，该项机制能使一些潜在的风险、不合规的行为被提前预知，使得员工们和管理者提高警惕，迅速采取补救措施，并在潜移默化中使“主动合规”的意识深入人心。参见教材P211。
16、( )是产生银行其他风险的重要诱因，特别是导致银行操作风险产生的主要和直接的诱因。
A、法律风险
B、合规风险
C、市场风险
D、违规风险
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查合规文化的特点。国内外银行业的经营实践与监管经验均表明：合规风险是产生银行其他风险的重要诱因，特别是导致银行操作风险产生的主要和直接的诱因，因此，合规风险管理应被视为银行风险战略中的重要内容，合规文化应作为银行文化的重要组成部分，不应将合规文化仅仅看做是应付监管部门的外在要求，而应成为银行贯彻科学发展观、实现自身稳健运行的自身需要。参见教材P213。
17、我国商业银行主要采取( )组织形式。
A、单一银行
B、分支行制
C、集团银行制
D、连锁银行制
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查内部审计的概念。我国银行普遍实行分支行制。参见教材P216。
18、银行一般以( )年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。
A、1
B、2
C、3
D、5
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查现场审计。全面审计一般以3年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。参见教材P217。
19、对内部审计的适当性和有效性承担最终责任的是( )。
A、董事会
B、审计委员会
C、内部审计部门
D、首席审计官
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任。参见教材P218。
20、( )负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。
A、审计委员会
B、内部审计部门
C、首席审计官
D、内部审计人员
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。参见教材P219。
21、内部审计部门对每一营业机构的审计( )至少一次。
A、每年
B、每两年
C、每半年
D、每三年
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。内部审计部门对每一营业机构的风险评估每年至少一次， 审计每两年至少一次。参见教材P220。
22、为有助于避免外部审计师长期审计同一家银行造成的客观性和独立性削弱，外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限超过( )年的，银行业金融机构应当要求外审机构更换签字注册会计师。
A、2
B、3
C、4
D、5
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查外部审计质量控制。为有助于避免外部审计师长期审计同一家银行造成的客观性和独立性削弱，外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过5年;超过5年的，银行业金融机构应当要求外审机构更换签字注册会计师。参见教材P223。
二、多项选择题
1、《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上的构成要素主要有( )。
A、控制环境
B、会计制度
C、控制程序
D、控制手段
E、控制方法
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查内部控制结构阶段。1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，该公告首次使用“内部控制结构”一词，并将其定义为“内部控制结构包括为合理保证企业特定目标实现而建立的各种政策和程序”，指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素构成。参见教材P191。
2、2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》，该框架将风险管理框架分为( )。
A、事项识别
B、风险应对
C、内部环境
D、控制活动
E、目标设定
【正确答案】 ABCDE
【答案解析】 本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。参见教材P192。
3、2014年中国银监会新修订的《商业银行每部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括( )。
A、保证商业银行风险管理的有效性
B、改善银行业金融机构的运营，增加价值
C、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
D、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
E、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查内部控制的目标。内部控制的目标：(1)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;(2)保证商业银行发展战略和经营目标的实现;(3)保证商业银行风险管理的有效性;(4)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。参见教材P194-195。
4、风险评估主要包括( )。
A、目标设定
B、风险预测
C、风险识别
D、风险分析
E、风险应对
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查风险评估。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是实施内部控制的重要环节。参见教材P197。
5、一般应当加以分离的不相容职务有( )。
A、财务保管与相应记录
B、授权审批与业务执行
C、业务执行与相应记录
D、授权批准与监督检查
E、业务执行与监督审核
【正确答案】 ABCDE
【答案解析】 本题考查控制活动。一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。参见教材P198。
6、商业银行开展内部控制评价，应重点做好的方面有( )。
A、在评价对象方面，商业银行应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价
B、在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展两次
C、在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案
D、在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制，对评价工作实施全流程质量控制，确保内部控制评价客观公正
E、在评价结果运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查内部控制评价。选项B错误，在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。参见教材P202。
7、在内部控制的职责分工中，董事会的职责主要包括( )。
A、明确设定可接受的风险水平
B、保证高级管理层采取必要的风险控制措施
C、保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营
D、保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
E、监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
【正确答案】 ABCDE
【答案解析】 本题考查内部控制的职责分工。董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营;负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施;负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。参见教材P203。
8、《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具有的基本要素，包括( )。
A、合规政策
B、合规培训与教育制度
C、合规风险管理计划
D、合规风险识别和管理流程
E、合规管理部门的组织结构和资源
【正确答案】 ABCDE
【答案解析】 本题考查合规管理体系。《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具体包括的基本要素：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。参见教材P206。
9、合规部门的基本职责主要包括( )。
A、制订并执行风险为本的合规管理计划
B、实施充分且有代表性的合规风险评估和测试
C、积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险
D、协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训
E、识别商业银行所面临的主要合规风险，审核批准合规风险管理计划
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查合规部门的基本职责。选项E属于高级管理层职责。参见教材P208。
10、合规文化的特点主要包括( )。
A、合规文化的核心是法律意识
B、合规文化是银行的自身需求
C、合规文化体现了价值取向
D、合规文化必须通过制度传达
E、合规文化是银行企业文化的核心构成要素
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查合规文化的特点。合规文化的特点：(1)合规文化的核心是法律意识;(2)合规文化是银行的自身需求;(3)合规文化体现了价值取向;(4)合规文化必须通过制度传达。参见教材P213。
11、现场审计主要包括( )。
A、全面审计
B、专项审计
C、离任审计
D、现场走访
E、自行查核
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查现场审计。现场审计主要包括：全面审计、专项审计、 离任审计等方面的内容。参见教材P217。
12、银行内部审计事项主要包括( )。
A、内部控制的健全性和有效性
B、会计记录和财务报告的准确性和可靠性
C、机构运营绩效和管理人员履职情况
D、信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况
E、风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性
【正确答案】 ABCDE
【答案解析】 本题考查银行内部审计事项。银行内部审计事项：(1)经营管理的合规性及合规部门工作情况;(2)内部控制的健全性和有效性;(3)风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性;(4)信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况;(5)会计记录和财务报告的准确性和可靠性;(6)与风险相关的资本评估系统情况;(7)机构运营绩效和管理人员履职情况等。参见教材P218。
13、内部审计部门应向中国银监会或其派出机构报告的事项有( )。
A、向董事会提交的全面审计工作报告
B、内部审计部门开展异地审计的
C、外部中介机构对银行的审计报告
D、相关内部审计工作情况
E、内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查内部审计。内部审计部门应就以下事项向中国银监会或其派出机构报告：(1)向董事会提交的全面审计工作报告。(2)内部审计部门开展异地审计的，应同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国银监会派出机构。(3)内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向中国银监会报告相关情况。(4)外部中介机构对银行的审计报告。参见教材P220。
14、对合格外审机构的评估包括的因素有( )。
A、具有良好的职业声誉，无重大不良记录
B、在形式和实质上均保持独立性
C、具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系
D、具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力
E、拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力
【正确答案】 ABCDE
【答案解析】 本题考查外部审计委托。对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素：(1)在形式和实质上均保持独立性;(2)具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力;(3)拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力;(4)熟悉金融法规、银行业金融机构业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策;(5)具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系;(6)具有良好的职业声誉，无重大不良记录。参见教材P222-223。
三、判断题
1、外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以应当把它作为银行内部控制系统的组成部分。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为内部控制系统的组成部分，因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。参见教材P196。
2、不相容职务分离控制要求商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考查不相容职务分离控制。不相容职务分离控制要求商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。参见教材P198。
3、信息与沟通是指商业银行及时、准确、完整地收集整理与经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考查信息与沟通。信息与沟通是指商业银行及时、准确、完整地收集整理与经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。参见教材P200。
4、合规的前提是界定和确认规则与准则的范围。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考查合规管理概述。合规的前提是界定和确认规则与准则的范围。参见教材P204。
5、商业银行的高级管理层对构建高效合规风险管理体系以确保银行合规负有最终责任。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考查合规管理体系。商业银行的董事会对构建高效合规风险管理体系以确保银行合规负有最终责任。参见教材P206。
6、商业银行合规风险管理实质上就是银行内部被动管理合规风险的一个静态过程。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考查合规管理的流程。商业银行合规风险管理实质上就是银行内部主动管理合规风险的一个动态过程。参见教材P209。
7、合规文化是指银行机构为避免遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失或声誉损失， 自上而下地建立起一种普遍意识、道德标准和价值取向，以从精神方面确保其各项经营管理活动始终符合法律法规、自律组织约定以及内部规章的要求。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考查合规文化的概念。合规文化是指银行机构为避免遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失或声誉损失，自上而下地建立起一种普遍意识、道德标准和价值取向，以从精神方面确保其各项经营管理活动始终符合法律法规、自律组织约定以及内部规章的要求。参见教材P213。
8、现场走访包括内部分行走访和监管机构走访。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考查现场走访。现场走访包括内部分行走访和监管机构走访。参见教材P217。
9、首席审计官由审计委员会任命并纳入银行高级管理人员任职资格核准范围，其岗位变动要事前向中国银监会报告。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。首席审计官由董事会任命并纳入银行高级管理人员任职资格核准范围，其岗位变动要事前向中国银监会报告。参见教材P219。
10、监事会应对违反职业道德规范和其他违法行为的内部审计部门负责人和直接责任人追究责任。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考查内部审计工作的考核与问责。董事会应对违反职业道德规范和其他违法行为的内部审计部门负责人和直接责任人追究责任。参见教材P221。
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