第14章 经营绩效管理

　　14.1 绩效管理

　　考点1：绩效管理概述

　　(一)绩效管理的内涵(2019版调整)

　　绩效管理是指银行与所属部门、分支机构、员工之间就绩效目标以及如何实现目标达成共识，并帮助和激励员工取得优异成绩，从而实现银行目标的管理过程。绩效考评和激励管理是绩效管理的核心。绩效考评即经营业绩的考核与评价，是指银行为实现自身发展战略和落实监管要求，通过建立考评指标、设定考评标准，对考评对象在特定期间的经营成果、风险状况及内控管理进行综合评价，并据此改进经营管理的过程。激励管理是指银行运用系统的工具方法，调动员工的积极性、主动性和创造性，激励员工工作动力的管理活动，是促进银行绩效提升的重要手段。

　　绩效管理所应用的工具方法，一般包括关键绩效指标法、经济增加值法、平衡计分卡、股权激励计划等。

　　(二)绩效考评的基本原则

　　商业银行绩效考评应当坚持以下原则：

　　a) 稳健经营;

　　b) 合规引领;

　　c) 战略导向;

　　d) 综合平衡;

　　e) 统一执行。

　　(三)绩效考评的基本要素

　　a) 评价目标

　　b) 评价对象。绩效评价系统主要有两个评价对象，对银行本身和银行管理者的评价。

　　c) 评价指标

　　d) 评价标准

　　e) 评价报告

　　考点2：绩效考评指标体系与结果应用

　　(一)绩效考评指标体系的设计

　　一个完整的绩效评价体系包括评价主体、客体、目标、指标、标准、方法、反馈及奖惩等多种要素。其中目标、指标、标准、方法等要素的设置是建立考评指标体系的核心，集中反映了考评主体的经营目标和管理思路。

　　1. 银行绩效考评指标

　　银行绩效考评指标一般包括以下五大类：

　　(1)合规经营类指标

　　(2)风险管理类指标

　　(3)经营效益类指标

　　(4)发展转型类指标

　　(5)社会责任类指标

　　2. 核心指标的设置

　　经济增加值(EVA)正成为商业银行考评体系中的核心指标。经济增加值公式为：经济增加值=风险调整后利润-经济资本占用×资本预期回报率

　　3. 指标权重的设置

　　某一指标的权重是指该标在整体评价中的相对重要程度。

　　4. 评价标准的设置

　　(二)绩效考评体系的结果应用

　　1. 战略目标审视

　　根据年度经营考评结果，对照战略目标的年度分解标准值，审视战略目标的实现程度，分析其关键原因，作为战略质询及战略调整的重要信息输入，也是年度目标计划制订的重要依据。

　　2. 资源配置客观、准确、真实的业绩评价，不仅是对资源配置目标的衡量，同时也是约束银行分支机构资源配置行为，进行新一轮资源配置的基本依据。

　　3. 人力资源管理运用

　　绩效考评结果主要运用于人力资源规划、薪酬管理(奖金分配、薪酬级档调整)、员工激励、培训与发展、素质模型、绩效考评指标变动及其岗位调整等方面。

　　4. 制度建设及企业文化建设方面的应用

　　银行需要定期根据全部绩效考评结果及考评实施过程遇到的问题，对银行相应的管理制度，尤其是绩效管理制度进行重新审视并作出相应的调整。

　　考点3：对绩效考评的监管要求

　　(二)《绩效指引》的主要内容和监管要求

　　1. 考评指标

　　根据《绩效指引》，绩效考评指标包括五大类：合规经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指标、社会责任类指标。

　　《绩效指引》要求，银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，应当符合审慎经营和与自身能力相适应的原则，不得有下列情形：1)设立时点性规模考评指标;2)在综合绩效考评指标体系外设定单项或临时性考评指标;3)设定没有具体目标值、单纯以市场份额或市场排名为要求的考评指标;4)分支机构自行制定考评办法或提高考评标准及相关要求。

　　2014 年 8 月发布的《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》，要求完善商业银行考核评价指标体系，引导商业银行纠正单纯追逐利润、攀比扩大资产规模的经营理念，优化内部考核机制，适当降低存款、资产规模等总量指标的权重，同时，注重发挥好有关部门和银行股东的评价考核作用，完善对商业银行经营管理的评价体系，合理设定利润等目标。 (2019版新增)

　　2. 考评机制

　　绩效考评结果的应用至少应当包括以下方面：

　　a) 评定等级行;

　　b) 确定管理授权

　　c) 分配信贷资源和财务费用;

　　d) 核定绩效薪酬总额;

　　e) 评价高级管理人员和确定其绩效薪酬。

　　3. 监督管理

　　监管部门对商业银行薪酬管理的监管重点主要包括：

　　a) 建立健全激励约束机制方面

　　b) 年度经营计划的审慎性;

　　c) 绩效考评目标与年度经营计划的吻合性;

　　d) 绩效考评指标设置与上级机构考评要求的一致性;

　　e) 业务归属和会计核算的准确性;

　　f) 财务数据和管理信息的规范性。

　　g) 是否将绩效考评管理纳入内部审计，法人机构应每年至少组织开展一次绩效考评专项审计。

　　14.2 薪酬管理稳健的绩效管理是稳健薪酬的基础。