第5章 负债业务

　　5.1 负债业务概述

　　商业银行的负债业务是指商业银行以债务人的身份筹措资金的活动，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。

　　考点1：负债业务的特征及管理原则★ ★

　　负债作为商业银行的主要业务之一，具有以下五方面基本特征：

　　1. 负债是以往或目前已经完成的交易而形成的当前债务，凡不属于以往或目前已经完成的交易，而是将来要发生的交易可能产生的债务，不能当做负债。

　　2. 负债具有偿还性，必须在未来某个时间以转让资产或提供劳务来偿还。

　　3. 负债具有潜在效益性，主要体现在以下两个方面：

　　1)负债筹资运用所得收入大于负债成本;

　　2)负债成本计入当期经营成本或作为当期的营业费用从收入中减去，可以在所得税以前冲减，从而使商业银行获取潜在利益。

　　4. 负债是能用货币准确计量和估价的，因此负债都有确定的偿还金额，同时负债有确切的债权人和到期日。

　　商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。

　　按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。

　　按业务品种分类，可分为：对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。

　　在各类负债业务中，存款是最核心的业务。

　　商业银行负债业务管理应遵循以下基本原则：

　　1. 依法筹资原则。

　　2. 成本控制原则。

　　3. 量力而行原则。

　　4. 结构合理原则。

　　考点2：负债业务的主要风险★ ★ ★

　　负债业务的主要风险包括操作风险、流动性风险、市场风险、法律风险、信息科技风险等。

　　1. 操作风险。负债业务操作风险是指商业银行在从事负债业务时，由于内部程序、人员或系统的不完善或失误从而直接或间接造成损失的风险。

　　【举例】缺乏对存款客户基本情况和资金来源的了解，导致客户利用账户从事洗钱活动;对客户存入的款项不入账而用于从事账外经营;

　　对重要空白凭证保管和印章保管不严，导致内部人员盗取客户资金;

　　内部人员空存实取盗取银行资金;

　　内部人员擅自改变计算机系统的账户信息或计息参数，达到盗取资金的目的等。

　　2. 流动性风险。商业银行作为存款人和借款人的中介，需要留有可随时应付支出需要的流动资产。

　　3. 市场风险。负债业务市场风险主要是指利率或汇率的不利变动带来的风险。

　　4. 法律风险。负债业务的法律风险主要是指商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致或存在明显的法律缺陷。

　　5. 信息科技风险。在办理单位存款、储蓄存款时，要特别注意防范由于电脑故障、通讯或系统故障或网络欺诈等原因造成业务中断、信息遗失等。

　　【小结】在负债业务风险管理中，商业银行主要注重防范流动性风险、市场风险、利率风险，监管机构重点关注商业银行开展负债业务账户的合规性、融资手段的规范性、柜台和柜员管理中的操作风险等。