第十四章 经营绩效管理

　　1.绩效考核的基本原则：稳健经营、合规引领、战略导向、综合平衡、统一执行。

　　2.绩效考核的基本要素：评级目标、评价对象、评价指标、评价标准、评价报告。

　　3.银行绩效考评指标：合规经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指标、社会责任类指标。

　　4.经济增加值=风险调整后利润-经济资本占用*资本预期回收率

　　5.发达国家商业银行实践中常见的评价标准有三种：历史标准、预算标准、相对业绩标准。

　　6.绩效考评体系的结果通常被应用于：战略目标审视;资源配置;人力资源管理运用;制度建设及企业文化建设方面的应用。绩效考评结果的应用至少应包括：①评定等级行、②确定管理授权、③分配信贷资源和财务费用、④核定绩效薪酬总额、⑤评价高级管理人员和确定其绩效薪酬。

　　7.银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，不得有下列情形：①设立时点性规模考评指标;②在综合绩效考评指标体系外设定单项或临时性考评指标;③设定没有具体目标值、单纯以市场份额或市场排名为要求的考评指标;④分支机构自行执行考评办法或提高考评标准及相关要求。

　　8.商业银行不得采取以下手段违规吸收和虚假增加存款：高息揽储吸存;非法返利吸存;通过第三方中介吸存;延迟支付吸存;以贷转存吸存;以贷开票吸存;通过理财产品倒存;通过同业业务倒存。

　　9.商业银行薪酬管理通常包括薪酬管理体制;薪酬结构体系;绩效考核和薪酬管理三个方面的基本内容。

　　10.商业银行薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。

　　11.薪酬机制一般应坚持以下原则：①薪酬机制与银行公司治理要求相统一;②薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾;③薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应;④短期激励与长期激励相协调。

　　12.商业银行的基本薪酬一般不高于其薪酬总额的35%;商业银行主要负责人的绩效薪酬根据年度经营考核结果，在其基本薪酬的3倍以内确定。

　　13.商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50%，有条件的应争取达到60%。

　　14.《薪酬指引》规定风险成本控制指标至少应包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、案件风险率、杠杆率等五大监管标准。

　　15.商业银行收入主要包括利息收入和非利息收入。

　　16.商业银行支出主要由利息支出、资产减值损失、业务及管理费、其他营业支出等构成。

　　17.利息净收入扣除提取贷款损失准备金与其他费用支出后与非利息净收入之和，构成银行利润。

　　18.资本收益率ROE=税后净收入/股本总额

　　19.资产收益率ROA=税后净收入/总资产=利息收入/总资产+非利息收入/总资产

　　20.股权乘数EM=总资产/股本总额(故ROE=ROA*EM)

　　21.利润率PM=税后净收入/总收入

　　22.资产使用率AU=总收入/总资产(故ROA=PM*AU)

　　23.(杜邦分析)资本收益率ROE=PM*AU*EM=(税后净收入/总收入)*(总收入/总资产)*(总资产/股本总额)

　　24.每股盈利EPS=税后净收入/发行在外的普通股股数

　　25.净利息收益=净利息收入/总资产

　　26.净银行营业收益=营业净收入/总资产

　　27.商业银行盈利的稳定性主要包括：盈利结构、盈利水平稳定性以及盈利效率三个方面。

　　28.资产利润率=税后利润/资产平均余额*100%*折年系数

　　29.资产平均余额=(年初资产余额+年末资产余额)/2

　　30.资本利润率=税后利润/(所有者权益+少数股东权益)平均余额*100%*折年系数

　　31.成本收入比率=(营业支出-营业税金及附加)/营业净收入*100%

　　32.(新办法)风险资产利润率=税后利润/应用风险底线后的加权风险资产平均值*折年系数*100%，其中，加权风险资产=表内风险加权资产+表外风险加权资产

　　33.(新办法)风险资产利润率=税后利润/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资产)平均值*折年系数*100%

　　34.净息差=(利息净收入+债券投资利息收入)/生息资产平均余额*100%*折年系数

　　35.生息资产主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、各项贷款、拆放同业、债券投资、买入返售资产以及其他能够产生利息收入的资产。

　　36.非利息收入比例=非利息收入/营业净收入*100%