二、多选题

　　1.银行常用的资本概念主要包括(　)。

　　A.实际资本　　　　B.账面资本

　　C.监管资本　　　　D.经济资本

　　E.核心资本

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查资本的分类。从财务会计、银行监管和内部管理等角度来看，资本的含义是不同的，银行常用的资本概念主要包括账面资本、监管资本和经济资本。

　　2.下列关于商业银行会计资本表述，正确的是(　)

　　A.也称为账面资本

　　B.等于银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益

　　C.是对银行资本金的动态反映

　　D.会计资本与银行面对的风险密切相关

　　E.反映商业银行应该拥有的资本水平

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考查账面资本。账面资本又称为会计资本，属于会计学概念，是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，其金额等于资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

　　3.与一般企业相比，商业银行的突出特点是(　)。

　　A.高负债经营

　　B.资本的稀缺性

　　C.承担的风险较大

　　D.融资杠杆率很高

　　E.资本所占比重较低

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查资本的作用。与一般企业相比，商业银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担的风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。

　　4.银行资本的作用主要体现在(　)。

　　A.维持市场信心

　　B.为银行提供融资

　　C.限制业务过度扩张

　　D.吸收和消化损失

　　E.追逐利润最大化

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查资本的作用。银行资本的作用主要体现在以下几个方面：第一，为银行提供融资。第二，吸收和消化损失。第三，限制业务过度扩张。第四，维持市场信心。

　　5.第一次在国际上明确的资本充足率监管要素主要包括(　)。

　　A.监管资本定义

　　B.储备资本要求

　　C.风险加权资产计算

　　D.资本充足率监管要求

　　E.总风险加权资产资本充足率

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查第一版巴塞尔资本协议。1988年，巴塞尔委员会确立了资本充足率监管的基本框架，第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。

　　6.第二版巴塞尔资本协议构建的监管框架主要包括(　)。

　　A.内部控制　　　　B.市场纪律

　　C.监督检查　　　　D.资本监管

　　E.最低资本要求

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』本题考查第二版巴塞尔资本协议。第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架：第一支柱：最低资本要求;第二支柱：监督检查;第三支柱：市场纪律。

　　7.我国将资本监管要求分为(　)。

　　A.最低资本要求

　　B.第二支柱资本要求

　　C.逆周期资本要求

　　D.系统重要性银行附加资本要求

　　E.储备资本要求

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查资本充足率监管要求。参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求。第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求。第三层次为系统重要性银行附加资本要求。第四层次为第二支柱资本要求。

　　8.我国银行业资本监管规定核心一级资本主要包括(　)。

　　A.实收资本　　　　B.盈余公积

　　C.资本公积　　　　D.未分配利润

　　E.一般风险准备

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查核心一级资本。核心一级资本主要包括以下6部分：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。

　　9.商业银行提高资本充足率的分母对策，总体的思路是降低风险加权资产的总量，要缩小整体的风险加权资产，主要采用的措施有(　)。

　　A.降低规模　　　　B.调整结构

　　C.节约资本　　　　D.增加投资

　　E.扩大市场

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考查分母对策。要缩小整体的风险加权资产，主要采用两种措施：一是降低规模，二是调整结构。

　　10.商业银行提高资本充足率的分子对策，包括增加一级资本和二级资本。一级资本的来源最常用的方式是(　)。

　　A.次级债券

　　B.提高留存利润

　　C.可转换债券

　　D.发行普通股

　　E.超额贷款损失准备

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考查一级资本的来源。一级资本的来源最常用的方式是发行普通股和提高留存利润。二级资本主要来源于超额贷款损失准备、次级债券、可转换债券等。

　　11.目前，国际上主流商业银行的风险绩效评价方法主要有(　)。

　　A.杜邦财务分析体系

　　B.经济增加值

　　C.平衡计分卡

　　D.风险调整后的净收益

　　E.风险调整后的资本回报率

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』本题考查风险绩效考核的方法。目前，国际上主流商业银行的风险绩效评价方法主要有经济增加值和风险调整后的资本回报率。

　　12.下列关于经济资本回报率的说法，正确的是(　)。

　　A.已成为国际通用的银行业风险收益评价方法

　　B.将商业银行的收益与风险直接挂钩

　　C.并没有克服传统财务绩效考核中盈利目标未能充分反映资本成本的缺陷

　　D.更加注重风险成本与风险收入的匹配，要求对预期收入、预期损失等进行细分

　　E.根本上改变了银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查经济资本回报率。选项C错误，经济资本回报率克服了传统财务绩效考核中盈利目标未能充分反映资本成本的缺陷，将商业银行的收益与风险直接挂钩，从根本上改变了银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式。