第一节 概述

　　一、资本的定义与分类

　　角度不同，定义不同：

　　(一)账面资本(会计资本)

　　指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。

　　我国商业银行的会计资本构成：普通股/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

　　会计资本反映银行实际拥有的资本水平，与银行面对的实际风险无关联。

　　(二)监管资本

　　涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本：二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。

　　合格资本是指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本数量。

　　最低资本要求则是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。

　　合格资本应能够覆盖银行所面l临的风险水平，即应大于最低资本要求。

　　(三) 经济资本

　　经济资本是描述在一定的置信度水平下(如99%)，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。其不是银行实实在在拥有的资本。经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。从银行审慎、稳健经营的角度而言，银行持有的资本数量应大于经济资本。

　　(四)三种资本之间的关系

　　在资本功能方面，账面资本与监管资本(银行持有的合格资本)具有交叉，可以用于吸收损失。

　　从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求;银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。

　　就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。

　　二、资本的作用

　　1 . 为银行提供融资

　　2 . 吸收和消化损失

　　3 . 限制银行业务过度扩张

　　4 . 维持市场信心

　　考点练习题

　　考点1资本的种类及作用

　　1.(单选)(　　)是描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。

　　A.会计资本

　　B.监管资本

　　C.经济资本

　　D.信用资本

　　【答案】C。解析：本题考查经济资本的概念。

　　2.(单选)某公司2006年12月31日的资产负债表中，总资产为2亿元、负债为1.6亿元，则会计资本为(　　)。

　　A.8 000万元

　　B.1.4亿元

　　C.4 000万元

　　D.2亿元

　　【答案】c。解析：会计资本为银行资产负债表中资产减负债后的余额。

　　3.(单选)(　　)反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

　　A.账面资本

　　B.监管资本

　　C.经济资本

　　D.信用资本

　　【答案】A。解析：账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

　　4.(单选)就银行管理角度来看，(　　)更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性.目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。

　　A.账面资本

　　B.监管资本

　　C.经济资本

　　D.信用资本

　　【答案】c。解析：就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求.对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。

　　5.(多选)下列关于账面资本、监管资本和经济资本之间的关系，说法错误的有(　　)。

　　A.在资本功能方面，经济资本与监管资本具有交叉.可以用于吸收损失

　　B.账面资本反映的是所有者权益。而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念

　　C.银行要稳健、审慎经营.持有的账面资本还应大于监管资本

　　D.账面资本经过一定的调整.可以得到符合监管要求的合格资本。合格资本的数额应大于最低监管资本要求

　　E.相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性

　　【答案】AC。解析：在资本功能方面，账面资本与监管资本具有交叉，可以用于吸收损失。银行要稳健、审慎经营。持有的账面资本还应大于经济资本。AC项说法错误。

　　6.(多选)与一般企业相比，商业银行的突出特点有(　　)。

　　A.高负债经营

　　B.融资杠杆率高

　　C.资本所占比重较高

　　D.承担风险大

　　E.资本流动性强

　　【答案】ABD。解析：与一般企业相比，商业银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高.资本所占比重较低，承担风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。

　　7.(多选)银行资本的作用主要体现在以下(　　)方面。

　　A.为银行提供融资

　　B.吸收和消化损失

　　C.限制业务过度扩张

　　D.提高银行声誉

　　E.维持市场信心

　　【答案】ABCE。解析：资本的作用主要有：(1)为银行提供融资;(2)吸收和消化损失;(3)限制业务过度扩张;(4)维持市场信心。