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2020初级银行从业资格证法律法规重要考点:内部控制目标与基本原则

来源 :中华考试网 2019-12-31

  内部控制目标与基本原则

本章练习 考点讲解

  内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的,通过制定和实施系统化的制度、流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制。

要点

内容

商业银行内部控制的目标

(1)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;

(2)保证商业银行发展战略和经营目标的实现;

(3)保证商业银行风险管理的有效性;

(4)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

商业银行内部控制基本原则

(1)全覆盖原则;(2)制衡性原则;(3)审慎性原则(设立机构或开办业务均应坚持内控优先);(4)相匹配原则。

例题

  【多选】商业银行内部控制应当遵循的基本原则有(  )。

  A.制衡性原则 B.全覆盖原则 C.相匹配原则

  D.审慎性原则 E.对冲性原则

  【答案】ABCD

  【解析】商业银行内部控制应当遵循以下基本原则:(1)全覆盖原则;(2)制衡性原则;(3)审慎性原则;(4)相匹配原则。

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