2020初级银行从业资格证法律法规重要考点：内部控制目标与基本原则
来源 :中华考试网 2019-12-31
中内部控制目标与基本原则
内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
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要点 |
内容 |
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商业银行内部控制的目标 |
（1）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行； （2）保证商业银行发展战略和经营目标的实现； （3）保证商业银行风险管理的有效性； （4）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时 |
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商业银行内部控制基本原则 |
（1）全覆盖原则；（2）制衡性原则；（3）审慎性原则（设立机构或开办业务均应坚持内控优先）；（4）相匹配原则。 |
例题
【多选】商业银行内部控制应当遵循的基本原则有( )。
A.制衡性原则 B.全覆盖原则 C.相匹配原则
D.审慎性原则 E.对冲性原则
【答案】ABCD
【解析】商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：(1)全覆盖原则;(2)制衡性原则;(3)审慎性原则;(4)相匹配原则。
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