银行资本管理

　　银行资本的构成与作用

　　1. 银行资本及其构成

　　(1)会计资本

　　会计资本也称为账目资本，是指银行资产负债中资产减去负债后的余额，即所有者权益。我国商业银行的会计资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润(累计亏损)和外币报表折算差额六个部分。

　　(2)监管资本

　　监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。

　　(3)经济资本

　　经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。由于它直接与银行所承担的风险挂钩，因此，也称为风险资本。

　　(4)三种资本概念之间的关系

　　在正常状况下，银行会计资本的数量应当大于、等于经济资本的数量。

　　尽管经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有逐渐向经济资本靠拢的趋势。

　　总体来说，经济资本已经逐渐称为会计资本和监管资本的重要参考基准。

　　2. 银行资本的作用

　　(1)满足银行正常经营对长期资金的需要。

　　银行所要求的资本金比企业所要求的资本金多得多。巨额资本金能够为银行长期稳定占用，并且基本上没有流动性风险。

　　(2)吸收损失

　　资本是承担风险和吸收损失的第一资金来源。

　　(3)限制银行业务过度扩张和承担风险。

　　(4)维持市场信心。

　　(5)为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。