第三节　商业银行风险管理与资本管理

　　一、资本的概念

　　商业银行资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。从保护存款人的利益和提高银行体系安全性的角度看，商业银行资本的核心功能是吸收损失。

　　二、资本的作用

　　商业银行以负债经营为特色，其资本占比较低，因此承担着巨大的风险。

　　第一，资本为商业银行提供融资。

　　第二，吸收和消化损失。资本的本质特征是可以自由支配，是承担风险和吸收损失的第一资金来源。因此，资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器。

　　第三，限制业务过度扩张和风险承担，增强银行系统的稳定性。

　　第四，维持市场信心。

　　第五，为风险管理提供最根本的驱动力。

　　【例题】(　)是银行从事经营活动必须注入的资金。

　　A.商业银行资金

　　B.商业银行资本

　　C.商业银行资产

　　D.商业银行资源

　　『正确答案』B

　　『答案解析』商业银行资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金。

　　【例题】在商业银行中，起维护市场信心、充当保护存款人利益的缓冲器作用的是(　)。

　　A.商业银行现金流

　　B.商业银行资本金

　　C.商业银行负债

　　D.商业银行准备金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』商业银行资本金作为保护存款人利益的缓冲器，在维持市场信心方面发挥着至关重要的作用。

　　三、三种意义上的资本

　　一是账面资本。账面资本是指商业银行持股人的永久性资本投入。是资产负债表上的总资产减总负债后的所有者权益，包括普通股的股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等。账面资本反是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平。

　　二是经济资本。经济资本是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(非预期损失)所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本。

　　三是监管资本。是监管当局规定的商业银行必须持有的同其业务总体风险水平相匹配的资本，其强调的是抵御风险、保障银行持续稳健经营的能力。

　　以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管当局限制商业银行过度承担风险、保障市场稳定运行的重要工具。

　　四、监管资本的构成

　　五、最低资本充足率要求

　　资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本(监管资本)与风险加权资产的比率。

　　【例题】下列关于资本的说法，正确的是(　)。

　　A.经济资本也就是账面资本

　　B.会计资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本

　　C.经济资本是商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金

　　D.经济资本是银行抵补风险所要求拥有的资本，必然等同于账面资本

　　『正确答案』C

　　『答案解析』账面资本、会计资本、经济资本、监管资本定义的对比。选项A错误，经济资本又称为风险资本，与账面资本是两个不同的概念。选项B错误，监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本。选项D错误，经济资本并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。

　　【例题】我国《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行的核心一级资本充足率不得低于(　)。

　　A.5%

　　B.8%

　　C.10%

　　D.12%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』我国《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行的核心一级资本充足率不得低于5%。