单一客户信用风险识别

　　1.单一客户的识别和分类

　　(1)单一客户包括企业单一客户和机构类客户

　　(2)单一客户的识别(就和上报贷款资料一样的标准)

　　2.财务状况和现金流量分析

　　(1)财务报表分析

　　(2)财务比率分析

　　资产回报率(ROA)=[税后损益+利息费用*(1-税率)]/平均资产总额

　　利息偿付比率(利息保障倍数)=息税前利润/利息费用

　　=(经营活动现金流量+利息费用+所得税)

　　=(净利润+折旧+无形资产摊销)+息税

　　(3)现金流量分析

　　净营运活动现金流=净损益+折旧+/-非现金的收入、费用项目(摊销、递延税项等)+/-营运资金的变化额

　　企业处于开发期和成长期的时候，经营活动现金流为负数可以接受

　　经营租赁的收入计入经营活动现金流，融资租赁的支出计入融资活动现金流

　　3.非财务因素分析

　　(1)客户管理层

　　(2)行业分析

　　(3)生产与经营风险分析

　　总体经营风险

　　产品风险

　　供应风险

　　生产风险

　　销售风险

　　(4)宏观经济及自然环境因素分析

　　4.担保分析

　　(1)担保方式：保证、抵押、质押、留置和定金

　　抵押物的所有权：在合同中不得规定在债务履行届满，债务人没有清偿债务时，抵押物所有权转移为债权人所有

　　机构类客户的风险有其特殊性，包括政策风险、投资风险、财务风险、担保风险、抵御经营风险的能力差、财务不规范、信用观念淡薄

　　商业银行公司治理

　　核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托-代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制

　　(1)董事会成员应称职、应核准战略目标和价值准则并监督实施、应界定自身和高级管理层的权利及责任，并在全行实行问责制、应保持对高管层的监督、董事会和高管层应有效发挥内部审计部门及外部审计部门及内控部门的总用、应保持薪酬政策与银行文化及长期目标相一致、商业银行应保持公司治理的透明度、了解银行运营架构等八大原则

　　(2)我国做法

　　完善股东大会、董事会、监视会、高级管理层的议事制度和决策程序

　　明确上述人员的权利义务

　　监理健全以监事会为核心的监督机制

　　监理完善的信息报告和信息披露制度

　　监理合理的薪酬制度，强化激励约束机制