考点6.10盈利能力分析(P135-137)

　　反应借款人盈利能力的指标：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利率、成本费用利润率、资产收益率、所有者权益收益率，这些统称为盈利比率。

　　盈利比率均是越高越好。最重视税前利润率和净利润率。

　　考点6.11偿债能力分析(P137-141)

　　1.长期偿债能力分析;

　　反映借款人长期偿债能力的指标：资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形资产比率、利息保障倍数，这些统称为杠杆比率。

　　2.短期偿债能力分析;

　　反映借款人短期偿债能力的指标：流动比率、速动比率、现金比率，统称为偿债能力比率。

　　考点6.12营运能力分析(P141-144)

　　反映借款人营运能力的指标：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率，统称为效率比率。

　　一般而言，效率比率均是越高越好，表明企业效率越高。

　　考点6.13客户信用评级的概念(P145)

　　客户信用评级：计量和评价的是偿债能力与偿债意愿，反映的是客户违约风险大小。

　　符合《巴塞尔新资本协议》要求的客户信用评级必须有两大功能：

　　(1)能够有效区分违约客户;(2)能够准确量化客户违约风险。

　　信用评级分为外部评级和内部评级

　　(1)外部评级：由专业评级机构对债务人的偿债能力和偿债意愿进行整体评估;

　　(2)内部评级：商业银行根据内部数据和标准对客户的风险进行评价。