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2017年银行从业资格考试公司信贷考前重点考点:现金流量分析

来源 :中华考试网 2017-08-30

  考点 现金流量分析(P131-134)

  1.现金及现金流量的概念;

  (1)现金及现金等价物的概念;

  现金流量中的现金包括:现金(库存现金、活期存款、其他货币型资金)、现金等价物(3 个月以内短期证券投资)。

  (2)现金流量的概念;

  现金净流量=现金流入量-现金流出量。

  2.现金流量的计算;

  现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量

  (1)现金流量的具体内容;

  (2)现金流量的计算方法;

  经营活动的现金流量:

  销售所得现金=销售收入-Δ应收账款

  购货所付现金=销售成本-Δ应付账款+Δ存货

  经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-Δ应付费用+Δ预付费用

  支付利息:应付未付利息=利息-Δ应付利息

  ‚投资活动的现金流量:

  投资活动的现金流出(流入)=Δ固定资产+Δ投资+Δ无形资产(Δ>0,流出,Δ<0,流入)

  融资活动的现金流出(流入)=Δ长期负债+Δ短期负债+Δ股东权益(Δ>0,流出,Δ<0,流入)

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