资产负债表分析

1、资产负债表的构成

①资产

A、流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。

B、非流动资产包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。

②负债

A、流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。

B、长期负债包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。

③所有者权益：代表投资者对净资产的所有权，由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金，另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金（股本溢价、法定财产评估、接受捐赠的资产价值）、盈余公积金和未分配利润。

2.资产结构分析：指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的合理性。

3.资金结构分析：

①借款人的全部资金来源于借入资金(包括流动负债和长期负债)和自有资金(即所有者权益)；

②资金结构是指负债和所有者权益所占的比重及相互关系；

③资金结构合理，借款人的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的偿债能力，尤其是长期偿债能力；

④借款人的资金结构应与资产转换周期相适应，资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例适当，才能以最小的资金成本取得最大的收益。