一、单项选择题

　　1.某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机是基于(　)。

　　A.人力资源　　 B.客户资源

　　C.产品分工　　 D.产销分工

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查客户品质分析。成立动机是开展客户品质分析时要分析的一个方面，本题所给的四个选项都是客户组建的动机的体现，其中产销分工是指客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。故正确答案应选D。

　　2.下列不属于企业收款条件的是(　)。

　　A.预收账款　　 B.现金交易

　　C.赊销　　　　 D.赊购

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查客户品质分析。客户经营管理状况分析也是开展客户品质分析时要分析的一个方面，为了将客户经营管理状况分析清楚，往往需要信贷人员从客户的生产流程入手，通过供、产、销三个阶段分析客户的经营状况，而每一个阶段分析的重点是不同的，收款条件则是销售阶段要着重分析的一项内容。收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。故正确答案应选D。

　　3.在比较分析法中，现实中通常以(　)的标准作为行业平均水平。

　　A.本行业所有公司

　　B.上市公司

　　C.规模以上公司

　　D.中等规模公司

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题主要考查了财务分析的一种方法——比较分析法。比较分析法是将客户的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用以判断客户管理水平和业绩水平。现在常用方法一般以上市公司的标准作为行业平均水平。故正确答案应选B。

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　　4.(　)是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。

　　A.趋势分析法　　 B.结构分析法

　　C.比率分析法　　 D.比较分析法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题同样是考查了财务分析的一种方法——结构分析法的含义。趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。比率分析法是在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间作比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。比率分析法是最常用的一种方法。故正确答案应选B。

　　5.下列对现金流量的理解，正确的为(　)。

　　A.是存量的概念，反应一段时间内现金的发生额

　　B.主要讨论现金及现金等价物之间的变动

　　C.可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量

　　D.计算时，要以资产负债表为基础，根据损益表期初期末的变动数调整

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查客户财务分析。现金流量分析是开展客户财务分析时要分析的一项内容，流量是相对于存量的一个概念，存量是某一时点的数据，流量是一定期间内所发生的数据。现金流量的具体内容包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量。现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如，用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。计算现金流量时，要以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数，进行调整。故正确答案应选C。

　　6.主要通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的指标是(　)。

　　A.成本费用利润率

　　B.存货持有天数

　　C.应收账款回收期

　　D.流动比率

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题主要考查财务报表综合分析。作为客户财务分析的一项内容，财务报表综合分析的内容主要有三项，即：客户的盈利能力分析、客户的偿债能力分析和客户的营运能力分析，而每一项能力都是通过一些指标来体现的。其中反映客户短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率和现金比率，流动比率就是通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的指标。成本费用利润率是反映客户的盈利能力的一个指标，存货持有天数和应收账款回收期是反映客户的营运能力的指标。故正确答案应选D。

　　7.借款人存货周转率是指用一定时期内的(　)除以(　)得到的比率。

　　A.平均存货余额，销货收入

　　B.销货收入，平均存货余额

　　C.销货成本，平均存货余额

　　D.平均存货余额，销货成本

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查财务报表综合分析。存货周转率是反映客户营运能力的一个指标。存货周转率=销货成本/平均存货余额，它是反映客户销售能力和存货周转速度的一个指标，也是衡量客户生产经营环节中存货营运效率的一个综合性指标。故正确答案应选C。

　　8.营运能力是指通过借款人(　)的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明企业管理人员经营、管理和运用资产的能力。

　　A.盈利比率　　 B.财务杠杆

　　C.现金流量　　 D.资产周转速度

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查财务报表综合分析。作为客户财务分析的一项内容，财务报表综合分析的内容中营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明企业管理人员经营、管理和运用资产的能力。故正确答案应选D。

　　二、多项选择题

　　1.针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括(　)。

　　A.流动性　　　 B.管理能力

　　C.资产质量　　 D.资本充足率

　　E.盈利性

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查客户信用评级方法。骆驼评级分析系统是商业银行客户信用评级方法中定性分析方法中的一种，主要包括资本充足性、资产质量、管理能力、盈利性和流动性等因素。故正确答案应选ABCDE。

　　2.现金流量中的现金主要包括下列选项中的哪些内容?(　)

　　A.库存现金　　　 B.活期存款

　　C.应收票据　　　 D.应收账款

　　E.三个月以内的证券投资

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』本题考查现金流量分析。现金流量分析是客户财务分析的一项内容，其中所指的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制，可以自由使用，应收票据和应收账款在使用时是受限制的，因此应该从现金中剔除。故正确答案应选ABE。

　　3.反映公司营运能力的财务指标主要有(　)。

　　A.销售毛利率

　　B.总资产周转率

　　C.固定资产周转率

　　D.应收账款周转率

　　E.存货周转天数

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』本题考查财务报表综合分析。通过本题进行一下小结：

　　财务报表综合分析的内容 指标

　　盈利能力分析 销售利润率、营业利润率、税前利润率、净利润率、成本费用利润率、资产收益率、所有者权益收益率。(统称盈利比率)

　　偿债能力分析 短期 流动比率、速动比率、现金比率、营运资金、现金债务总额比(统称偿债能力比率)

　　长期 资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数。(统称杠杆比率)

　　营运能力分析 总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率(统称效率比率)

　　4.杠杆比率包括(　)。

　　A.资产负债率

　　B.流动比率

　　C.负债与所有者权益比率

　　D.利息保障倍数

　　E.现金比率

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查财务报表综合分析。资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率，利息保障倍数统称杠杆比率，它们都是反映借款企业长期偿债能力的指标;而流动比率、现金比率则统称偿债能力比率，它们是反映借款企业短期偿债能力的指标。故正确答案应选ACD。

　　5.分析企业资金结构是否合理时要注意(　)等方面内容。

　　A.资产负债表结构是否合理

　　B.现金流量表结构是否合理

　　C.资金成本

　　D.经营风险水平

　　E.资产收益

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考查资金结构分析。资金结构分析是资产负债表分析的一项内容，分析资金结构是否合理要重点关注以下内容：一是资产负债表结构是否合理，二是经营风险水平。资金成本、资产收益是利润表分析时要关注的方面。现金流量表结构是否合理是现金流量分析要关注的方面。故正确答案应选AD。

　　6.所有者权益主要由(　)组成。

　　A.资本金　　 B.公积金

　　C.利润　　　 D.未分配利润

　　E.盈余

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考查资产负债表分析。资产负债表分析是开展客户财务分析的一项内容，进行资产负债表分析的前提是首先明确资产负债表的构成，资产负债表是由资产、负债和所有者权益三个项目构成的，其中所有者权益是由两个部分组成：一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。故正确答案应选ABD。

　　7.下列关于5Cs系统的说法，错误的有(　)。

　　A.品德仅指借款企业负责人的品德

　　B.资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率低

　　C.还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量

　　D.抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低

　　E.经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查商业银行客户信用评级。5Cs系统是定性分析方法中使用最为广泛的一种，其中包含的要素有：品德(是对借款人声誉的衡量，主要指借款企业负责人的品德)、资本(是指借款人的财务杠杆状况及资本金情况)、还款能力(一方面是借款人未来现金流量的变动趋势及波动性;另一方面是借款人的管理水平)、抵押和经营环境(主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素)。故正确答案应选ABCD。

　　8.下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，正确的有(　)。

　　A.定性分析方法的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性

　　B.定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策

　　C.实施内部评级法的商业银行只能采用定性分析方法

　　D.与传统的定性分析方法相比，违约概率模型对历史数据的要求更高

　　E.违约概率模型需要商业银行建立一致的、明确的违约定义

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查了客户信用评级方法。定性分析法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，因此这种主观性很强的方法体系带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性，这也就使得定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策。违约概率模型属于定量分析方法，与传统的定性分析方法相比，违约概率模型对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义。实施内部评级法的商业银行往往侧重于定量分析。故正确答案应选ABDE。

　　9.债项评级时需要考虑的因素包括(　)

　　A.债项因素　　 B.风险缓释因素

　　C.企业因素　　 D.行业因素

　　E.宏观经济周期因素

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查债项评级因素。债项评级是指商业银行根据不同债务工具的特点，如债务类别、风险缓释、偿债优先级等，对其债项层面的偿还能力进行风险计量和评价。上述五个方面的因素都是开展这项工作时需要考虑的。

　　三、判断题

　　1.客户进货的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』Y

　　『答案解析』本题考查客户经营管理状况分析。付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易;反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。因此，付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。

　　2.趋势分析法是财务分析最常用的一种方法。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』N

　　『答案解析』本题考查财务分析的方法。财务分析方法主要有五种：趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法和因素分析法，在这五种方法中比率分析法最常用。

　　3.结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』Y

　　『答案解析』本题考查财务分析的方法。结构分析法除用于单个客户有关指标的分析外，还可将不同客户间不能直接比较的各项目的绝对数转化为可以比较的相对数，从而用于不同客户之间或同行业平均水平之间的财务状况的比较分析，以对客户的财务经营状况及在同行业的地位作出评价。

　　4.在评价速动比率时，应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』Y

　　『答案解析』本题考查速动比率。速动比率=速动资产/流动负债，是可靠地评价借款人资产流动性及其偿还短期债务能力的一个指标。能对其构成重要影响的因素是应收账款的变现能力，由于应收账款不一定都能变现，实际坏账可能比计提的准备要多，所以在评价速动比率时，还应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。

　　5.存货周转率越快越好。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』N

　　『答案解析』本题考查存货周转率。存货周转率=销货成本/平均存货余额，一般来说存货周转率越高，说明客户存货从资金投入到销售收回的时间越短，但过快的存货周转率，也可能说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数过于频繁，批量太小等，所以并不是说存货周转率越快越好。

　　6.对银行来讲，借款人流动比率越高越好。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』N

　　『答案解析』本题考查流动比率。流动比率=流动资产/流动负债，一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。

　　7.所有者权益代表投资者对资产的所有权。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』N

　　『答案解析』本题考查所有者权益。所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。

　　8.应收账款周转率、应收账款回收期、存货周转率越高，表明资产利用效率越高。 (　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』N

　　『答案解析』本题考查应收账款。应收账款回收期越短，说明客户应收账款的变现速度越快，流动性越好。

　　9.营运能力对借款企业盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有决定性影响。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』Y

　　『答案解析』本题考查营运能力分析。营运能力表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。客户偿还债务和盈利能力的大小，在很大程度上都取决于管理人员对资产的有效运用程度。资产利用效率高，则各项资产周转速度就快，资产变现的速度就快，这样借款人就会有现金用来偿付流动负债，因而其短期偿债能力就强。资产利用效率高，则各项资产周转速度就快，就能取得更多的收入和利润，盈利能力就强，就会有足够的资金还本付息，那么其长期偿债能力就强。

　　10.实践中，不论客户为何种行业，其流动比率均应保持在2的水平为宜。(　)

　　Y.对　　 N.错

　　『正确答案』N

　　『答案解析』本题考查流动比率。流动比率一般认为在2左右比较适宜，但在实际中应视客户的行业性质及具体情况而定，不可一概而论。

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