二、多选题

　　1.银行常用的资本概念主要包括(　)。

　　A.实际资本　　　　B.账面资本

　　C.监管资本　　　　D.经济资本

　　E.核心资本

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查资本的分类。从财务会计、银行监管和内部管理等角度来看，资本的含义是不同的，银行常用的资本概念主要包括账面资本、监管资本和经济资本。

　　2.下列关于商业银行会计资本表述，正确的是(　)

　　A.也称为账面资本

　　B.等于银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益

　　C.是对银行资本金的动态反映

　　D.会计资本与银行面对的风险密切相关

　　E.反映商业银行应该拥有的资本水平

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考查账面资本。账面资本又称为会计资本，属于会计学概念，是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，其金额等于资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

　　3.与一般企业相比，商业银行的突出特点是(　)。

　　A.高负债经营

　　B.资本的稀缺性

　　C.承担的风险较大

　　D.融资杠杆率很高

　　E.资本所占比重较低

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查资本的作用。与一般企业相比，商业银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担的风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。

　　4.银行资本的作用主要体现在(　)。

　　A.维持市场信心

　　B.为银行提供融资

　　C.限制业务过度扩张

　　D.吸收和消化损失

　　E.追逐利润最大化

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查资本的作用。银行资本的作用主要体现在以下几个方面：第一，为银行提供融资。第二，吸收和消化损失。第三，限制业务过度扩张。第四，维持市场信心。

　　5.第一次在国际上明确的资本充足率监管要素主要包括(　)。

　　A.监管资本定义

　　B.储备资本要求

　　C.风险加权资产计算

　　D.资本充足率监管要求

　　E.总风险加权资产资本充足率

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查第一版巴塞尔资本协议。1988年，巴塞尔委员会确立了资本充足率监管的基本框架，第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。

　　6.第二版巴塞尔资本协议构建的监管框架主要包括(　)。

　　A.内部控制　　　　B.市场纪律

　　C.监督检查　　　　D.资本监管

　　E.最低资本要求

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』本题考查第二版巴塞尔资本协议。第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架：第一支柱：最低资本要求;第二支柱：监督检查;第三支柱：市场纪律。

　　7.我国将资本监管要求分为(　)。

　　A.最低资本要求

　　B.第二支柱资本要求

　　C.逆周期资本要求

　　D.系统重要性银行附加资本要求

　　E.储备资本要求

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查资本充足率监管要求。参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求。第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求。第三层次为系统重要性银行附加资本要求。第四层次为第二支柱资本要求。

　　8.我国银行业资本监管规定核心一级资本主要包括(　)。

　　A.实收资本　　　　B.盈余公积

　　C.资本公积　　　　D.未分配利润

　　E.一般风险准备

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查核心一级资本。核心一级资本主要包括以下6部分：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。

　　9.商业银行提高资本充足率的分母对策，总体的思路是降低风险加权资产的总量，要缩小整体的风险加权资产，主要采用的措施有(　)。

　　A.降低规模　　　　B.调整结构

　　C.节约资本　　　　D.增加投资

　　E.扩大市场

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考查分母对策。要缩小整体的风险加权资产，主要采用两种措施：一是降低规模，二是调整结构。

　　10.商业银行提高资本充足率的分子对策，包括增加一级资本和二级资本。一级资本的来源最常用的方式是(　)。

　　A.次级债券

　　B.提高留存利润

　　C.可转换债券

　　D.发行普通股

　　E.超额贷款损失准备

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考查一级资本的来源。一级资本的来源最常用的方式是发行普通股和提高留存利润。二级资本主要来源于超额贷款损失准备、次级债券、可转换债券等。

　　11.目前，国际上主流商业银行的风险绩效评价方法主要有(　)。

　　A.杜邦财务分析体系

　　B.经济增加值

　　C.平衡计分卡

　　D.风险调整后的净收益

　　E.风险调整后的资本回报率

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』本题考查风险绩效考核的方法。目前，国际上主流商业银行的风险绩效评价方法主要有经济增加值和风险调整后的资本回报率。

　　12.下列关于经济资本回报率的说法，正确的是(　)。

　　A.已成为国际通用的银行业风险收益评价方法

　　B.将商业银行的收益与风险直接挂钩

　　C.并没有克服传统财务绩效考核中盈利目标未能充分反映资本成本的缺陷

　　D.更加注重风险成本与风险收入的匹配，要求对预期收入、预期损失等进行细分

　　E.根本上改变了银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查经济资本回报率。选项C错误，经济资本回报率克服了传统财务绩效考核中盈利目标未能充分反映资本成本的缺陷，将商业银行的收益与风险直接挂钩，从根本上改变了银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式。

　　三、判断

　　1.监管资本涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本;二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。(　)

　　『正确答案』正确

　　『答案解析』本题考查监管资本。监管资本涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本;二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。

　　2.第三版巴塞尔资本协议界定并区分一级资本和二级资本的功能：一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失;二级资本仅在银行破产清算条件下承担损失。(　)

　　『正确答案』正确

　　『答案解析』本题考查第三版巴塞尔资本协议。界定并区分一级资本和二级资本的功能：一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失，其中普通股(含留存收益)应在一级资本中占主导地位;二级资本仅在银行破产清算条件下承担损失。

　　3.杠杆率监管指标采用普通股或核心资本作为分子，所有表内外风险暴露作为分母。(　)

　　『正确答案』正确

　　『答案解析』本题考查第三版巴塞尔资本协议。杠杆率监管指标基于规模计算(该指标采用普通股或核心资本作为分子，所有表内外风险暴露作为分母)，与具体资产风险无关的，以此控制商业银行资产规模的过度扩张，并作为资本充足率的补充指标。

　　4.资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与信用风险加权资产之间的比率。(　)

　　『正确答案』错误

　　『答案解析』本题考查资本充足率。资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。

　　5.我国要求核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为4.5%、5%和8%。(　)

　　『正确答案』错误

　　『答案解析』本题考查资本充足率监管要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%;需要说明的是，我国对核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定(为4.5%)。

　　6.资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。《资本办法》规定商业银行资本规划应至少设定内部资本充足率两年目标。(　)

　　『正确答案』错误

　　『答案解析』资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。《资本办法》规定商业银行资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。