一、单项选择题

　　1.董事会应下设审计委员会，审计委员会成员不少于( )，多数成员应为独立董事。

　　A.1 人 B.3 人

　　C.5 人 D.6 人

　　2.商业银行开展内部审计工作流程，正确的是( )。

　　A.组建审计组→审计计划→开展审计报告→问题整改与跟踪

　　B.审计计划→开展审计报告→组建审计组→问题整改与跟踪

　　C.问题整改与跟踪→审计计划→组建审计组→开展审计报告

　　D.审计计划→组建审计组→开展审计报告→问题整改与跟踪

　　3.衡量短期资产负债效率的核心指标是( )。

　　A.资产回报率

　　B.资本回报率

　　C.净利息收益率

　　D.经济资本回报率

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　　4.衡量长期资产负债效率的核心指标是( )。

　　A.资产回报率

　　B.资本回报率

　　C.净利息收益率

　　D.经济资本回报率

　　5.资产负债管理要坚持“量、本、利”平衡和“短期、中期、长期”兼顾的原则，统筹平衡资本约束与业务发展、风险控制与业绩回报、短期目标与长期战略当期收益与长远价值之间的关系，属于( )。

　　A.战略导向原则

　　B.资本约束原则

　　C.综合平衡原则

　　D.价值回报原则

　　6.商业银行根据对于未来利率变动趋势和收益率曲线形状的预期，改变资产和负债的缺口。当预期利率会上升时，( )缺口。

　　A.增加 B.减少

　　C.不变 D.不确定

　　7.在商业银行资产负债管理中，( )主要用于绩效考核和风险定价两个方面。

　　A.久期管理 B.缺口管理

　　C.内部资金转移定价 D.经济资本

　　8.甲、乙两家企业均为某商业银行的客户，甲的信用评级低于乙，在其他条件相同的情况下，商业银行为甲设定的贷款利率高于为乙设定的贷款利率。这种风险管理的方法属于( )。

　　A.风险分散

　　B.风险对冲

　　C.风险转移

　　D.风险补偿

　　9.( )是指商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。

　　A.保险转移对冲

　　B.非保险转移对冲

　　C.自我对冲

　　D.市场对冲

　　10.按贷款五级分类法，( )是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。

　　A.关注贷款 B.次级贷款

　　C.可疑贷款 D.损失贷款

　　二、多项选择题

　　1.董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任，其主要职责包括以下几项( )。

　　A.提供充足的人力与财务资源保障

　　B.审查评价并督商业银行经营活动、风险管理、内控合规和公司洽理效果

　　C.批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划

　　D.为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障

　　E.对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，对审计质量进行评价

　　2.收益率曲线是分析利率走势和进行市场定价的基本工具，是商业银行资产负债管理的重要工具。收益率曲线主要具有以下用途描述正确的是( )。

　　A.用于设定所有债务市场工具的收益率

　　B.用于反映远期收益率水平的指标

　　C.用于计算和比较各种期限安排的收益

　　D.用于计算相似期限不同债券的相对价值

　　E.用于利率衍生工具的定价

　　3.根据《银行业金融机构全面风险管理指引》的规定，银行业金融机构全面风险管理体系的主要要素包括( )。

　　A.风险治理架构

　　B.风险管理策略、风险偏好和风险限额

　　C.风险管理政策和程序

　　D.管理信息系统和数据质量控制

　　E.内部控制和审计体系

　　4.全面风险管理包括以下( )原则。

　　A.匹配性原则

　　B.全覆盖原则

　　C.独立性原则

　　D.有效性原则

　　E.及时性原则

　　5.风险偏好指标体系设定遵循的原则，以下说法正确的有( )。

　　A.体现银行各个相关利益方(股东、监管机构和债权人)的期望

　　B.与银行发展战略协调一致

　　C.充分考虑银行目前的实际风险管理能力及风险暴露情况

　　D.风险偏好陈述书的生成应遵循由上至下的原则，并由董事会审议通过

　　E.保持风险偏好的相对稳定，定期对风险偏好陈述书的具体参数进行修订

　　三、判断题

　　1.商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的 1%。( )

　　A.正确 B.错误

　　2.商业银行将内部审计活动外包给正在为本银行提供外部审计服务的会计师事务所及其关联机构，要注意风险控制。( )

　　A.正确 B.错误

　　3.资产负债管理的短期目标是实现经济资本回报率最大化，进而持续提升股东价值回报。( )

　　A.正确 B.错误

　　4.内部资金转移定价是指商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额或者部分额度有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。( )

　　A.正确 B.错误

　　5.驼峰收益率曲线表示期限相对较短的债券，利率与期限呈正向相关，期限较长的债券，利率与期限呈反向相关。( )

　　A.正确 B.错误

　　6.保守性的风险战略强调承担适度风险换取适中回报，统筹考虑规模、速度、质量三者关系，强调收益、风险和成本的内在平衡。( )

　　A.正确 B.错误

　　7.从理论上来说，银行需要通过持有的资本来抵补预期损失，需要计提拨备覆盖非预期损失。( )

　　A.正确 B.错误

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1.【答案】B。解析：董事会应下设审计委员会，审计委员会成员不少于 3 人，多数成员应为独立董事。

　　2.【答案】D。解析：商业银行开展内部审计工作包括制定审计计划、组建审计组、开展审计报告、问题整改与跟踪等环节。

　　3.【答案】C。解析：影响银行价值的主要变量是净现金流量。由于资产收入扣除负债成本后的净利息收入是银行净现金流量的主要构成项目，因而，目前银行业通常以净利息收入与生息资产平均余额之比，即净利息收益率(NIM，又称净息差)作为衡量短期资产负债效率的核心指标。

　　4.【答案】D。解析：从长期看，商业银行经营管理应充分考虑资金的时间价值与风险和收益之间的关系，要在有效控制风险的基础上，以实现公司价值最大化为根本目标。经济资本回报率(RAROC)将未来可预计的风险损失量化为当期成本，衡量了经过风险调整后的收益率大小，并考虑为非预期损失提供资本储备，衡量了资本的使用效率，使银行收益与承担的风险挂钩，成为现代商业银行普遍采用的新型的以风险为基础的价值创造能力考察指标。

　　5.【答案】C。解析：综合平衡原则是指资产负债管理要坚持“量、本、利”平衡和“短期、中期、长期”兼顾的原则，统筹平衡资本约束与业务发展、风险控制与业绩回报、短期目标与长期战略当期收益与长远价值之间的关系，确保规模与速度、质量与效益等的协调统一。

　　6.【答案】A。解析：缺口管理又称为利率敏感性缺口管理法，是利率风险管理的重要工具。具体是指根据对于未来利率变动趋势和收益率曲线形状的预期，改变资产和负债的缺口。当预期利率会上升时，增加缺口;反之亦然。这里所指的缺口是指浮动利率资产和负债之间的差额，但是当上述资产和负债中的某一项的利率为固定利率的时候，同样也需要进行缺口管理。

　　7.【答案】D。解析：经济资本作为资产负债管理的一项重要工具，主要用于绩效考核和风险定价两个方面。经济资本应用的总体目标是通过建立有效的经济资本应用体系，将以经济资本为基础的风险收益匹配的理念贯彻落实到各项经营管理活动中，通过对风险总量和结构进行调控，促进全行资源的优化配置，提高经济资本回报。

　　8.【答案】D。解析：风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。风险对冲是指通过投资或购买与标的资产(Underlying Asset)收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。风险补偿是指商业银行在所从事的业务活动造成实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。

　　9.【答案】C。解析：自我对冲是指商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。市场对冲是指商业银行对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险，通过衍生产品市场进行对冲。

　　10.【答案】D。解析：损失类贷款是在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能损失类货收回极少部分的货款。

　　二、多项选择题

　　1.【答案】ACE。解析：董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。其主要职责包括以下几项：①提供充足的人力与财务资源保障;②批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划;③为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障;④对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，对审计质量进行评价。C 选项属于审计部门的主要职责。

　　2.【答案】ABCDE。解析：收益率曲线是分析利率走势和进行市场定价的基本工具，是商业银行资产负债管理的重要工具。收益率曲线主要具有以下五个方面的用途：①用于设定所有债务市场工具的收益率;②用于反映远期收益率水平的指标;③用于计算和比较各种期限安排的收益;④用于计算相似期限不同债券的相对价值;⑤用于利率衍生工具的定价。

　　3.【答案】ABCDE。解析：根据《银行业金融机构全面风险管理指引》的规定，银行业金融机构全面风险管理体系的五个主要要素，包括风险治理架构，风险管理策略、风险偏好和风险限额，风险管理政策和程序，管理信息系统和数据质量控制，内部控制和审计体系等。

　　4.【答案】ABCD。解析：全面风险管理包括以下几个原则：

　　(1)匹配性原则。全面风险管理体系应当与风险状况和系统重要性等相适应，并根据环境变化进行调整。

　　(2)全覆盖原则。覆盖各个业务条线，包括本外币、表内外、境内外业务;覆盖所有分支机构、附属机构，部门、岗位和人员;覆盖所有风险种类和不同风险之间的相互影响;贯穿决策、执行和监督全部管理环节。

　　(3)独立性原则。建立独立的全面风险管理组织架构，赋予风险管理条线足够的授权、人力资源及其他资源配置，建立科学合理的报告渠道，与业务条线之间形成相互制衡的运行机制。

　　(4)有效性原则。将全面风险管理的结果应用于经营管理，根据风险状况、市场和宏观经济情况评估资本和流动性的充足性，有效抵御所承担的总体风险和各类风险。

　　5.【答案】ABCDE。解析：风险偏好指标体系设定遵循以下原则：第一，体现银行各个相关利益方(股东、监管机构和债权人)的期望;第二，与银行发展战略协调一致;第三，充分考虑银行目前的实际风险管理能力及风险暴露情况;第四，风险偏好陈述书的生成应遵循由上至下的原则，并由董事会审议通过;第五，保持风险偏好的相对稳定，定期对风险偏好陈述书的具体参数进行修订。

　　三、判断题

　　1.【答案】A。解析：商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的 1%。

　　2.【答案】B。解析：商业银行不得将内部审计活动外包给正在为本银行提供外部审计服务的会计师事务所及其关联机构。

　　3.【答案】B。解析：资产负债管理长期目标是从银行整体战略出发，建立符合现代商业银行要求的资产负债管理体系，强化资本约束，提高风险控制水平，加强业务经营引导和调控能力，统筹把握资产负债的总量和结构，促进流动性、安全性和效益型的协调统一，实现经济资本回报率最大化，进而持续提升股东价值回报。

　　4.【答案】B。解析：内部资金转移定价是指商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

　　5.【答案】A。解析：驼峰收益率曲线表示期限相对较短的债券，利率与期限呈正向相关，期限较长的债券，利率与期限呈反向相关。

　　6.【答案】B。解析：进取型强调“高风险高回报”，主要考虑收益、规模、速度、利润等;稳健型强调承担适度风险换取适中回报，统筹考虑规模、速度、质量三者关系，强调收益、风险和成本的内在平衡;保守型强调“低风险”。

　　7.【答案】B。解析：从理论上来说，银行需要计提拨备来抵补预期损失，需要通过持有的资本覆盖非预期损失。

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