16、(　)是产生银行其他风险的重要诱因，特别是导致银行操作风险产生的主要和直接的诱因。

　　A、法律风险

　　B、合规风险

　　C、市场风险

　　D、违规风险

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查合规文化的特点。国内外银行业的经营实践与监管经验均表明：合规风险是产生银行其他风险的重要诱因，特别是导致银行操作风险产生的主要和直接的诱因，因此，合规风险管理应被视为银行风险战略中的重要内容，合规文化应作为银行文化的重要组成部分，不应将合规文化仅仅看做是应付监管部门的外在要求，而应成为银行贯彻科学发展观、实现自身稳健运行的自身需要。

　　17、我国商业银行主要采取(　)组织形式。

　　A、单一银行

　　B、分支行制

　　C、集团银行制

　　D、连锁银行制

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查内部审计的概念。我国银行普遍实行分支行制。参见教材P216。

　　18、银行一般以(　)年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查现场审计。全面审计一般以3年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

　　19、对内部审计的适当性和有效性承担最终责任的是(　)。

　　A、董事会

　　B、审计委员会

　　C、内部审计部门

　　D、首席审计官

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任。

　　20、(　)负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。

　　A、审计委员会

　　B、内部审计部门

　　C、首席审计官

　　D、内部审计人员

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。

　　二、多项选择题

　　1、《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上的构成要素主要有(　)。

　　A、控制环境

　　B、会计制度

　　C、控制程序

　　D、控制手段

　　E、控制方法

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查内部控制结构阶段。1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，该公告首次使用“内部控制结构”一词，并将其定义为“内部控制结构包括为合理保证企业特定目标实现而建立的各种政策和程序”，指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素构成。参见教材P191。

　　2、2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》，该框架将风险管理框架分为(　)。

　　A、事项识别

　　B、风险应对

　　C、内部环境

　　D、控制活动

　　E、目标设定

　　【正确答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。参见教材P192。

　　3、2014年中国银监会新修订的《商业银行每部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括(　)。

　　A、保证商业银行风险管理的有效性

　　B、改善银行业金融机构的运营，增加价值

　　C、保证商业银行发展战略和经营目标的实现

　　D、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行

　　E、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

　　【正确答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。参见教材P192。

　　4、风险评估主要包括(　)。

　　A、目标设定

　　B、风险预测

　　C、风险识别

　　D、风险分析

　　E、风险应对

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查风险评估。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是实施内部控制的重要环节。参见教材P197。

　　5、一般应当加以分离的不相容职务有(　)。

　　A、财务保管与相应记录

　　B、授权审批与业务执行

　　C、业务执行与相应记录

　　D、授权批准与监督检查

　　E、业务执行与监督审核

　　【正确答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本题考查控制活动。一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。

　　6、商业银行开展内部控制评价，应重点做好的方面有(　)。

　　A、在评价对象方面，商业银行应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价

　　B、在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展两次

　　C、在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案

　　D、在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制，对评价工作实施全流程质量控制，确保内部控制评价客观公正

　　E、在评价结果运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查内部控制评价。选项B错误，在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。

　　7、在内部控制的职责分工中，董事会的职责主要包括(　)。

　　A、明确设定可接受的风险水平

　　B、保证高级管理层采取必要的风险控制措施

　　C、保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营

　　D、保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系

　　E、监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估

　　【正确答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本题考查内部控制的职责分工。董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营;负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施;负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

　　8、《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具有的基本要素，包括(　)。

　　A、合规政策

　　B、合规培训与教育制度

　　C、合规风险管理计划

　　D、合规风险识别和管理流程

　　E、合规管理部门的组织结构和资源

　　【正确答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本题考查合规管理体系。《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具体包括的基本要素：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。

　　9、合规部门的基本职责主要包括(　)。

　　A、制订并执行风险为本的合规管理计划

　　B、实施充分且有代表性的合规风险评估和测试

　　C、积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险

　　D、协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训

　　E、识别商业银行所面临的主要合规风险，审核批准合规风险管理计划

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查合规部门的基本职责。选项E属于高级管理层职责。

　　10、合规文化的特点主要包括(　)。

　　A、合规文化的核心是法律意识

　　B、合规文化是银行的自身需求

　　C、合规文化体现了价值取向

　　D、合规文化必须通过制度传达

　　E、合规文化是银行企业文化的核心构成要素

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查合规文化的特点。合规文化的特点：(1)合规文化的核心是法律意识;(2)合规文化是银行的自身需求;(3)合规文化体现了价值取向;(4)合规文化必须通过制度传达。

　　三、判断题

　　1、外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以应当把它作为银行内部控制系统的组成部分。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为内部控制系统的组成部分，因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。参见教材P196。

　　2、不相容职务分离控制要求商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考查不相容职务分离控制。不相容职务分离控制要求商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。参见教材P198。

　　3、信息与沟通是指商业银行及时、准确、完整地收集整理与经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考查信息与沟通。信息与沟通是指商业银行及时、准确、完整地收集整理与经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。参见教材P200。

　　4、合规的前提是界定和确认规则与准则的范围。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考查合规管理概述。合规的前提是界定和确认规则与准则的范围。参见教材P204。

　　5、商业银行的高级管理层对构建高效合规风险管理体系以确保银行合规负有最终责任。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考查合规管理体系。商业银行的董事会对构建高效合规风险管理体系以确保银行合规负有最终责任。参见教材P206。