二、多项选择题

　　14.2008年五部门颁布的《企业内部控制基本规范》和2014年中国银监会修订发布的新版《商业银行内部控制指引》对“内部控制”的定义有一些共同点，体现在(　)。

　　A.强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用

　　B.明确了内部控制是全体员工的共同责任

　　C.明确了内部控制是一个过程

　　D.各级管理层和全体员工都应当强化风险意识，积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任，而不是被动地遵守内部控制相关规定

　　E.内部控制既是对经营管理过程的控制，也是对实现银行发展目标过程的控制，覆盖所有业务、流程和环节，是全过程控制

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查内部控制定义。体现在：1.强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用;2.明确了内部控制是全体员工的共同责任，各级管理层和全体员工都应当强化风险意识，积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任，而不是被动地遵守内部控制相关规定;3.明确了内部控制是一个过程;内部控制既是对经营

　　管理过程的控制，也是对实现银行发展目标过程的控制，覆盖所有业务、流程和环节，是全过程控制;同时，内部控制又是一个不断改进完善的动态过程，随着内外部环境变化而进行优化调整，只有起点，没有终点，必须坚持不懈，持之以恒地持续改进。

　　15.2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括(　)。

　　A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行

　　B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现

　　C.保证商业银行风险管理的有效性

　　D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

　　E.保证商业银行的安全性、流动性和盈利性

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查内部控制目标。2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括：保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

　　16.银行的风险应对策略包括(　)。

　　A.风险规避

　　B.风险降低

　　C.风险分担

　　D.风险承受

　　E.风险分析

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。风险应对策略包括四种基本类型：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。

　　17.一般应当加以分离的不相容职务有(　)等。

　　A.授权审批与业务执行

　　B.业务执行与监督审核

　　C.业务执行与相应记录

　　D.财务保管与相应记录

　　E.授权批准与监督检查

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查不相容职务。一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行;业务执行与监督审核;业务执行与相应记录;财务保管与相应记录;授权批准与监督检查等。

　　18.中国银监会于2006年颁布的《商业银行合规风险管理指引》中对“合规”给出了明确的定义，该指引所划定的合规范围包括适用于银行业经营活动的(　)。

　　A.法律

　　B.行政法规

　　C.部门规章

　　D.自律性组织的行业准则

　　E.职业操守

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查合规的定义。该指引第三条指出，法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。

　　19.合规风险所导致的损失后果有多种表现形式，包括(　)。

　　A.刑事责任

　　B.行政处罚

　　C.支付罚款

　　D.支付赔偿金

　　E.声誉受损

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查合规风险所导致的损失后果形式。合规风险所导致的损失后果有多种表现形式，即可能是遭受到法律制裁，也可能是在财务上蒙受损失，或者虽然违规行为没有直接造成有形的物质损失，但是银行因为发生违规行为而使自身的声誉受到冲击，市场主体和公众对该商业银行的信心下降。

　　20.《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具有的基本要素，包括(　)。

　　A.合规政策

　　B.合规管理部门的组织结构和资源

　　C.合规风险管理计划

　　D.合规风险识别和管理流程

　　E.合规培训与教育制度

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查合规风险管理体系。《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具有的基本要素，包括：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。

　　21.现场审计主要包括(　)等方面的内容。

　　A.全面审计

　　B.专项审计

　　C.离任审计

　　D.现场走访

　　E.自行查核

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考查现场审计。现场审计主要包括：全面审计、专项审计、离任审计等方面的内容。

　　三、判断题

　　22.外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以应当把它作为银行内部控制系统的组成部分。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为银行内部控制系统的组成部分。因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。

　　23.对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查集体决策审批。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

　　24.应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查内部控制管理和监督。应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能。

　　25.商业银行应当遵守的职业规范和准则，包括诚实守信、保护客户利益、拒绝参与违法行为等职业操守不是合规准则。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查商业银行应当遵守的职业规范和准则。商业银行应当遵守的职业规范和准则，包括诚实守信、保护客户利益、拒绝参与违法行为等职业操守也是合规准则之一。

　　26.根据《商业银行合规风险管理指引》，合规负责人可以分管业务条线。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查合规负责人职责。根据《商业银行合规风险管理指引》，合规负责人不得分管业务条线。

　　27.根据《商业银行合规风险管理指引》，合规部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查合规部门。合规部门是负责合规风险识别、量化、评估、监测和报告的专职部门，但是对银行合规管理情况进行独立的检查和评价则是内部审计部的重要职责。

　　28.《中国内部审计准则》将内部审计定义为“一种独立、客观的监督和评价活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部审计定义。新修订的《中国内部审计准则》，将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”

　　29.中国银监会明确，银行的战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查内部审计。中国银监会明确，银行的战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包。