2019年初级银行从业资格证银行管理高频考题（5）
来源 :中华考试网 2019-05-03
中一、单项选择题
1.COSO于1992年发布( )，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
A.《独立公共会计师对财务报表的审查》
B.《审计准则公告第55号》
C.《内部控制——整体框架》
D.《企业风险管理——整合框架》
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
2.内部控制发展的( )主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度
C.内部控制结构阶段
D.内部控制整体框架阶段
『正确答案』A
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
3.在内部控制发展的( )，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度
C.内部控制结构阶段
D.内部控制整体框架阶段
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。在内部控制发展的内部控制结构阶段，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。
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4.2004年COSO委员会发布( )，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。
A.《独立公共会计师对财务报表的审查》
B.《审计准则公告第55号》
C.《内部控制——整体框架》
D.《企业风险管理——整合框架》
『正确答案』D
『答案解析』本题考查《企业风险管理——整合框架》。2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。
5.( )是异地结算中广受欢迎、广为应用的结算工具。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票
『正确答案』B
『答案解析』本题考查银行汇票。银行汇票是一种见票即付、无须提示承兑的票据，票随人走，人到款到，凭票取款，可以背书转让。其特点在于方便、灵活，具有较强的流通性和兑现性，是异地结算中备受欢迎、广为应用的结算工具。
6.支票的特点不包括( )。
A.支票受金额起点限制
B.支票的出票人是银行存款客户
C.支票可以转让
D.支票的提示付款期限为自出票日起10日
『正确答案』A
『答案解析』本题考查支票。支票的特点是：其出票人是银行存款客户，付款人是银行。支票是即期付款，是替代现金的一种支付工具。使用支票结算具有手续方便、使用灵活、结算及时、可以转让等特点。支票不受金额起点限制，提示付款期限自出票日起10日。
7.下列选项中，不符合银行开展同业业务要求的是( )。
A.由法人总部建立或指定专营部门负责经营
B.商业银行同业业务专营部门对可以通过金融交易市场进行电子化交易的同业业务，可以委托其他部门或分支机构办理
C.由法人总部对同业业务专营部门进行集中统一授权
D.同业业务专营部门不得进行转授权
『正确答案』B
『答案解析』本题考查银行同业业务。商业银行同业业务专营部门对同业拆借、买入返售和卖出回购债券、同业存单等可以通过金融交易市场进行电子化交易的同业业务，不得委托其他部门或分支机构办理。
8.下列选项中，不符合银行同业代付业务要求的是( )。
A.根据在该项业务中权利义务关系的实质进行会计核算
B.加强贷款三查，管控信用风险
C.将资金拆给委托行后由委托行自付
D.将代付同业款项全额纳入对同业机构的统一授信管理
『正确答案』C
『答案解析』本题考查银行同业代付业务。银行开展同业代付业务应体现真实受托支付同业代付的委托行向借款人的交易对手代为支付款项，代付行应将相应款项直接支付给符合合同约定用途的受益人账户，不得将资金拆给委托行后由委托行“自付”，以确保“受托支付”，体现同业代付业务的基本特征。
9.从监管级别看，中国银监会对商业银行的风险监管与管理指标不包括( )。
A.监管类指标
B.监测类指标
C.关注类指标
D.次级类指标
『正确答案』D
『答案解析』本题考查商业银行风险监管指标分类。从监管级别看，商业银行风险监管与管理指标分为监管、监测和关注三大类。
10.根据中国银监会的《商业银行资本管理办法(试行)》，商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的( )。
A.0.6%
B.1.25%
C.2.5%
D.5%
『正确答案』B
『答案解析』本题考查超额贷款损失准备。对于超额贷款损失准备：商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。
11.根据中国银监会的《商业银行资本管理办法(试行)》，商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的( )。
A.0.6%
B.1.25%
C.2.5%
D.5%
『正确答案』A
『答案解析』本题考查超额贷款损失准备。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。