21.个人投资人认购大额存单起点金额不低于(　)万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.50

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查单位存款业务。个人投资人认购大额存单起点金额不低于30万元。

　　22.回购交易按照(　)不同可以分为隔日回购和定期回购。

　　A.期限

　　B.方式

　　C.客户范围

　　D.资金数额

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查债券回购。回购交易按照期限不同可以分为隔日回购和定期回购。

　　23.债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险是指(　)。

　　A.信用风险

　　B.市场风险

　　C.操作风险

　　D.声誉风险

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查信用风险的定义。信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。

　　24.由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险是指(　)。

　　A.法律风险

　　B.声誉风险

　　C.战略风险

　　D.信用风险

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查声誉风险。声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。

　　25.“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”形象地说明了(　)。

　　A.风险分散

　　B.风险规避

　　C.风险补偿

　　D.风险对冲

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查风险分散。风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”的古老投资格言形象地说明了这一方法。

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　　26.(　)是指商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。

　　A.自我对冲

　　B.市场对冲

　　C.风险分散

　　D.风险转移

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查风险对冲。自我对冲是指商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。

　　27.通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择是指(　)。

　　A.风险分散

　　B.风险规避

　　C.风险转移

　　D.风险对冲

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查风险转移。风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。

　　28.(　)是商业银行面临的风险中最重要也是管理难度最大的风险类型。

　　A.信用风险

　　B.市场风险

　　C.操作风险

　　D.流动性风险

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查信用风险管理。信用风险是商业银行面临的风险中最重要也是管理难度最大的风险类型。

　　29.《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行对单一集团客户贷款不应超过其资本余额的(　)。

　　A.8%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查集团客户授信限额管理。商业银行对单一集团客户贷款不应超过其资本余额的15%。

　　30.在《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为(　)。

　　A.借款人内部评级1年期违约概率

　　B.0.03%

　　C.借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较低者

　　D.借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查信用风险计量。在《巴塞尔协议II》中，违约概率被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者。

　　31.商业银行在贷款定价中，对于信用等级较低的客户，可以在基准利率的基础上调高利率，这种风险管理策略是(　)。

　　A.风险分散

　　B.风险转移

　　C.风险规避

　　D.风险补偿

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查风险补偿。商业银行在贷款定价中，对于那些信用等级较高，而且与商业银行保持长期合作关系的优质客户，可以给予适当的优惠利率;对于信用等级较低的客户，可以在基准利率的基础上调高利率。

　　32.信用风险缓释工具与债务人风险之间不应具有实质性的正相关性，体现了信用风险缓释的(　)原则。

　　A.合法性

　　B.有效性

　　C.审慎性

　　D.独立性

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查信用风险缓释的原则。独立性原则：信用风险缓释工具与债务人风险之间不应具有实质性的正相关性。

　　33.(　)是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

　　A.关注类贷款

　　B.次级类贷款

　　C.可疑类贷款

　　D.损失类贷款

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查贷款风险分类。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

　　34.根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》，不得批量转让的不良资产是(　)。

　　A.已核销的账销案存资产

　　B.抵债资产

　　C.按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款

　　D.个人贷款

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查不良贷款处置方式。《金融企业不良资产批量转让管理办法》明确下列不良资产不得进行批量转让：债务人或担保人为国家机关的资产;经国务院批准列入全国企业政策性关闭破产计划的资产;国防军工等涉及国家安全和敏感信息的资产;个人贷款;在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产;国家法律法规限制转让的其他资产。

　　35.内部控制发展的(　)主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。

　　A.内部牵制阶段

　　B.内部控制结构阶段

　　C.全面风险管理阶段

　　D.内部控制整体框架阶段

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查内部控制在国外的发展。内部牵制阶段主要强调安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。

　　36.关于内部控制制度阶段，下列说法错误的是(　)。

　　A.内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度

　　B.内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序记录

　　C.会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施

　　D.在内部控制制度阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查内部控制在国外的发展。选项D错误，一般认为，20世纪40年代至70年代属于内部控制制度阶段，在这一阶段，审计理论主导内部控制的发展;20世纪70年代以后，即内部控制结构阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸。

　　37.在内部控制发展阶段中，(　)最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入结构之中。

　　A.内部牵制阶段

　　B.内部控制制度阶段

　　C.内部控制结构阶段

　　D.内部控制整体框架阶段

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查内部控制结构阶段。内部控制结构阶段最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。

　　38.COSO于1992年发布(　)，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。

　　A.《审计准则公告第55号》

　　B.《内部控制——整体框架》

　　C.《企业风险管理——整合框架》

　　D.《独立公共会计师对财务报表的审查》

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查内部控制整体框架阶段。COSO委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，在内部控制整体框架中，明确了内部控制的三大目标：财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循;并提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，这构成了内部控制的整体框架。

　　39.关于巴塞尔委员会对内部控制的研究，下列说法错误的是(　)。

　　A.巴塞尔委员会从一般企业意义上研究内部控制

　　B.内部控制是由董事会、高级管理层和其他人员实施的一个过程

　　C.内部控制进入全面风险管理阶段，以全面风险为导向，引入全面风险管理，强调内部控制与风险管理结合

　　D.内部控制的目的是为了实现经营的效率与效果，会计与管理信息的可靠、完整与及时以及经营活动符合现行法律法规的要求

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查内部控制。选项A错误，C0S0委员会是从一般企业意义上研究内部控制，巴塞尔委员会专门从银行角度对内部控制进行了系统研究。

　　40.1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，其中内部控制结构的要素不包括(　)。

　　A.控制环境

　　B.控制程序

　　C.会计制度

　　D.会计系统

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查内部控制在中国的发展。1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，认为内部控制结构包括控制环境、会计系统和控制程序三个要素。