Corporate finance：

　　Safeguards：using different team staff、审计师不参与客户决策中

　　Other services：IT、法律服务等

　　Advocacy threat：acting for a client when in ligitation(诉讼)or disputes with third party、in a position of taking a client’s part in a dispute、acting as their advocate、when a firm offered legal services、defended them in the legal case、provided evidence

　　Safeguards：using different departments、与审计委员会沟通、ultimate option to remove

　　Familarity threat：close personal relationship、act for clients over a long period、accept gifts or professional treatment from clients

　　内容：long association of senior personnel with assurance clients

　　Safeguards：rotating senior staff off the assurance team

　　Intimidation threat：accountant is threatened with dismissal over a disagreement about application of an accounting principle

　　5.1.3 规则如何组合在一起、公司治理概念、管理的问责、受托义务、道德环境、面对管理者的道德问题、社会和道德目标的例子、组织中的道德、企业的道德规范分类、两种管理道德标准的方法、会计与道德体现、道德困境的定义、引起道德矛盾的原因

　　规则如何组合在一起 P463

　　对个人、企业来说的三个主要规则来源：法律、非法律规则和条例、道德

　　公司治理概念：

　　公平(Fairness)、公开透明(Openness/ Transparency)、廉洁正直(Probity/ Honesty)、义务(Responsibility)、责任(Accountability)、名声(Reputation)、判断(Judgement)、正直(Integrity)P464

　　公平(Fairness)：平衡董事的考虑、考虑到每一个有合法权益的员工、尊重他们的权利和意见

　　公开透明(Openness/ Transparency)：公开、披露与股东、利益相关者有关的信息、公开讨论、避免信息不对称、公开的信息必须可靠、巩固股市的信心、严重影响市价、国际会计标准、股市规则、真实/公平、未来的战略、与个人有关的秘密信息需保密、独立的非执行董事、提升股东和其他利益相关者的兴趣、高效的监管、避免管理战利品

　　廉洁正直(Probity/ Honesty)：告知实情、不误导股东和利益相关者、不受贿、给到真实的数据信息

　　义务(Responsibility)：为政府决策接受信贷、承担责任的管理、校正行动、因管理不善而得到惩罚、义务是管理者对董事和利益相关者的义务

　　责任(Accountability)：组织或者董事是否能够从某一程度上对他们行动的后果应负有责任、财务信息、一年度为基础、年会、行使作为所有者的义务、管理者对利益相关方的责任、管制人员对公众负有责任

　　名声(Reputation)：董事们履行公司治理的原则、商业原因

　　判断(Judgement)：董事会为公司的繁荣而做的决策、董事们必须活着广泛的企业及其环境的知识、提供有意义的导向、多种概念技能

　　正直(Integrity)：简单的处理和完整性、财务报表必须诚实、高度品德、个人诚实和正直、公司治理关系的重要因素、德高望重的公众认知

　　管理的问责 P467

　　组织不是自治的，存在是为了服务外部目的，通常通过如公司股东或慈善公司的委托人等小组来体现。尤其是战略层不能忽视了责任。

　　所有的管理者都有责任忠心服务于组织的外部目的，这一点重重的落在了战略层的肩膀上

　　受托义务(Fiduciary Responsibility)：P467

　　管理者对于服务外部目的具有受托责任，他们的行为必须在这上面有所反应。

　　道德环境 P467

　　伦理与道德是关于正确和错误行为。西方思想趋向于把这一概念建立在责任和后果之上。不幸的是，这种思想无法指出一种单一清晰的行动步骤。

　　伦理思考也同样被美德和权利的概念所影响。

　　面对管理者的道德问题：P471

　　产品和生产、产品责任诉讼(Product Liability Litigation)

　　公司给到政府、城市官员的分类：勒索(Extortion)、贿赂(Bribery，非法收受)、润滑金(Grease money、合法授予)、礼品(Gifts)

　　社会和道德目标的例子：P472

　　雇员：最低工资、工作安全、工作保障(职业安全感)、好的工作条件(高于法律规定的最低值)、工作满意度、多样性和平等机会的提升、健康安全的工作环境

　　客户：收到安全、高质量的商品、以合理的价格

　　供应商：定期的订单、相应的及时付款、送货可靠、服务优质

　　社会整体：控制污染和可持续资源的使用、提供经济支持给慈善、运动和社会活动、不生产劣质货

　　组织中的道德 P472

　　所有人的道德行为都是对管理的一种主要担心。

　　在组织内部，分两种：

　　Compliance-based 以服从为基调的方法更突出了遵守法律

　　Integrity-based 以诚实为基调的方法预示着宽恕，包含了企业价值和文化中的道德标准

　　组织有时候发布行为标准给雇员

　　企业的道德规范分类：P473

　　个人道德、专业道德、企业文化、企业体系

　　*两种管理道德标准的方法：以服从为基调、以诚实为基调P474

　　以服从为基调：公司行为符合法律条文

　　组织面对不道德行为的法律后果会采取以下预防措施：服从发现不当行为的程序、审查合同、员工揭发犯罪行为不怕报应的系统、用于处理犯罪的惩戒程序

　　以诚实为基调：着重于管理义务

　　揭发：员工非法、不道德、不合理的行为、经济损失——后果：揭发者可能被解雇、专业团体中的揭发者不能依赖于团体会对这事感兴趣、甚至倾听。对很多团体来说商业机密的职责更重要

　　会计与道德的体现 P475

　　作为一名会计，你的价值观和态度贯穿了你专业上的各个方面。他们贡献给更广阔的社区置于专业中的信任和已有的看法

　　道德困境的定义：

　　两种道德价值观或要求的不兼容性、会在两种冲突的需求或义务在一个人身上发生

　　引起道德矛盾的原因：来自傲慢同事 / 家人或朋友的压力、要求与技术标准和专业标准背道而驰的行为、同事和专业标准之间的可分割忠诚度、误导信息的公布、要做超过他们专业程度或者经验的工作、与其他雇员或客户之间的个人关系、提供的礼物或殷勤