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ACCA考试F6税法模拟试题四

来源 :中华考试网 2017-05-31

  1.在下列项目中,应视同销售计算增值税销项税额的有( )。

  A.将购进的货物无偿赠送他人

  B.将购进的货物用于个人消费

  C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

  D.将自产的货物用于对外投资

  【参考答案】: ACD

  【答案解析】: 将购进的货物用于个人消费属于进项税额不得抵扣的行为,不属于视同销售行为。

  2.按照现行增值税制度规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。

  A.将自产的货物作为投资,提供给个体经营者

  B.将购买的货物用于个人消费

  C.将购买的货物无偿赠送他人

  D.以物易物属于视同销售

  【参考答案】: AC

  【答案解析】: 选项AC中的将自产货物用于投资、用购买的货物无偿赠送他人,均属于增值税中“视同销售”行为,应当征收增值税。外购的货物用于个人消费不属于视同销售;自产货物换取其他商品属于销售行为,也不作为视同销售处理。所以符合题意的选项是AC。

  3.在下列项目中,应视同销售计算增值税销项税额的有( )。

  A.将购进的货物无偿赠送他人

  B.将购进的货物用于个人消费

  C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

  D.将自产的货物用于对外投资

  【参考答案】: ACD

  【答案解析】: 将购进的货物用于个人消费属于进项税额不得抵扣的行为,不属于视同销售行为。

  4.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是( )。

  A.某商店为服装厂代销儿童服装

  B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

  C.某企业将外购的水泥用于基建工程

  D.某商场将外购的床单用于内部招待所

  【参考答案】: A

  【答案解析】: 税法规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:

  (一)将货物交付他人代销;(二)销售代销货物

  (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构 用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

  (四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(五)将自产、委托加工或购买的 货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

  (六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

  (七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

  (八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

  BCD选项的属于外购货物,其用途和上述规定相符,所以不属于税法规定的视同销售项目。

  5.下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是( )。

  A.企业将购进的酒发给职工作为福利

  B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

  C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户

  D.将自产的产品用于抵偿债务

  【参考答案】: C

  【答案解析】: 选项A和B涉及的行为,属于进项税额不得抵扣的问题,不征增值税;将手表赠送客户,属于视同销售行为,应征收增值税;选项D为销售行为,不是视同销售行为。

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