企业所得税

　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数×政府定均月税工资×12

　　2、 招待费扣标=销(营)收净×级扣例+速增数

　　销收 比例 速增数

　　小于1500万 5‰ 0

　　大于1500万元 3‰ 3万

　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)

　　4、 纳税=纳得额×税率

　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　6、 核定所得率，所得税=纳得额×率

　　纳得额=收入额×应税所得率

　　或=本费支/(1-应税所得率)×应税所得率

　　(应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：)

　　应税所得率表

　　工交商 7-20%

　　建、房 10-20%

　　饮服 10-25%

　　娱 10-25%

　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税×(源于外国得额/境内外得额)

　　8、境内投所得已纳税扣：

　　源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)

　　扣抵免=源联营企纳税得额×联营企率

　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主管税务机关审核，可免征所得税3年：

　　当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)

　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 ：

　　当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)

　　外商投资企业和外国企业所得税

　　*以下是应纳税所得额

　　1、 制造业

　　纳额 =产销润+其他润+(营外入-营外支)

　　产销润 =产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)

　　产销净额 =产销总额-(销退+销折让)

　　产销本 =产品本+初产品存-末产品存

　　产品本 =本期生本+初半品、在品-末半品、在品

　　本期产本 =本期耗直材、工资+制费

　　2、 商业

　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支

　　销润=销净-销本-销税-(销、管、财费)

　　销净=销总-(销退+销折让)

　　销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存

　　*注意制造业和商业的共同的地方

　　3、 服务业

　　纳额=主业净+营外收-营外支

　　主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)

　　*以下是税收优惠

　　4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)×原企率×退率

　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：

　　再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)×该年外投者占外企股权比(分配比)

　　*境外所得已纳税款扣除

　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额

　　7、应纳企税=应纳得额×企率

　　8、应纳地税=应纳得额×地率

　　*按年(终了后5个月汇算清缴)计，分季(终后15日)预缴，多退少补。

　　9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4×率

　　10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4×地率

　　11、年纳企税=年纳额×企率

　　年汇缴企纳税=年纳税-1-4季预缴企税-减征所得税-外税扣额

　　12、年纳地税=年纳得额×地率

　　年汇清缴地税额=年纳地税-1-4季预缴地税-减征地税

　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内、外所得和

　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率-境外税抵扣额

　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。

　　预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率

　　15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]×企率×退率

　　16、所得税汇缴：

　　年纳税=年纳得额×(企率+地率)

　　税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税