2018年咨询工程师《分析与评价》知识考点：财务生存能力分析

第八节　财务生存能力分析

　　一、概念

　　足够的净现金流量是项目能够持续生存的条件。财务生存能力分析，应在财务分析辅助表和利润与利润分配表的基础上编编制财务计划现金流量表，综合考察项目计算期内各年的投资活动、融资活动和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持维持正常运营。为此财务生存能力分析又称为资金平衡分析。

　　二、财务生存能力分析的方法

　　通常因运营期前期的还本付息负担较重，故应特别注意运营期前期的财务生存能力分析。

　　财务可持续性应首先体现在有足够大的经营活动净现金流量，其次各处累计盈余资金不应出现负值。

　　项目财务生存能力的具体判断：

　　(一)拥有足够的经营净现金流量是财务可持续性的基本条件。

　　(二)各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件。

　　财务计划现金流量表是项目财务生存能力的基金报表。

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