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咨询工程师考试《现代咨询方法与实务》模拟练习题(15)

来源 :中华考试网 2017-05-17

咨询工程师考试《现代咨询方法与实务》模拟练习题(15)

  案例一

  某工业企业,为增值税一般纳税人,2012年4月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,价款为23.4万元(含增值税)。 (2)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,价款为42万元。 (3)销售产品一批,销售额60万元。 (4)上月留抵进项税额0.5万元。

  【问题】计算该企业当期应纳增值税税额。

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  参考答案:

  当期销项税额=60万元×17%=10.2万元当期进项税额=×17%+42万元×13%+0.5万元(上期未抵扣完)=9.36万元当期应纳税额=(10.2-9.36)万元=0.84万元

  【点评】增值税为价外税,也就是说计税价格中不包含增值税,所以题目中的原材料23.4万元应先换算成不含税价格,再乘以相应税率。

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