第七章 企业所得税法律制度

　　[基本要求]

　　(一)掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征税范围、企业所得税的税率

　　(二)掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征收管理

　　(三)熟悉企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、企业所得税的特别纳税调整

　　[考试内容]

　　第一节企业所得税概述

　　第二节企业所得税的纳税人、征税范围及税率

　　第三节企业所得税的应纳税所得额

　　第四节企业所得税的应纳税额

　　第五节企业所得税的税收优惠

　　第六节企业所得税的源泉扣缴

　　第七节企业所得税的特别纳税调整

　　第八节企业所得税的征收管理

第一节 企业所得税概述

　　一、企业所得税的概念及特点

　　(一)企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种税

　　(二)企业所得税的特点

　　二、我国企业所得税的历史沿革

第二节企业所得税的纳税人、征税范围及税率

　　一、企业所得税的纳税人

　　(一)居民企业

　　居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　(二)非居民企业

　　非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境所的企业。

　　(三)个人独资企业和合伙企业

　　个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

　　对于合伙企业法中法人人伙投资的情况，国家规定合伙企业的生产经营所得和其他所得应实行“先分后税”办法缴税。

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