中级会计师

导航

中级会计职称题库:中级会计实务第十五章试题及答案

来源 :考试网 2016-11-24

  第十五章 所得税

  一、单项选择题

  1.一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为(  )万元。

  A.100   B.30    C.70    D.0

  2.甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产,采用公允价值模式计量。2007年末该项投资性房地产的公允价值为120万元。则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为(  )万元。

  A.0   B.100   C.120   D.20

  3.A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×6年开始正常生产经营活动,当期税前扣除了100万元,那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为(   )万元。

  A.0    B.400    C.100     D.500

  4.下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是(   )。

  A.国债利息收入 B.股票转让净收益

  C.公司的各项赞助费 D.公司债券转让净收益

  5.某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为(  )万元。

  A.600   B.0   C.300   D.无法确定

  6.某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日,该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为(   )万元。

  A.0     B.100     C.-100    D.不确定

  7.甲企业于20×6年1月1日取得一项投资性房地产,按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元,20×6年末公允价值为120万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为(   )万元。

  A.100    B.120    C.0    D.20

  8.下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是(  )。

  A.计提产品保修费用

  B.计提坏账准备的比例超过税法规定的计提比例

  C.在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧产生的差异

  D.计提在建工程减值准备

试题来源:[中级会计师考试题库[免费下载]

查看其他试题,请扫描二维码,立即获得本题库手机版
 详情咨询,题库电话:4000-525-585。

移动版微信扫二维码进入

  9.某股份有限公司20×5年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为 5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×7年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×7年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为(    )万元。

  A.12    B.60    C.120    D.192

  10.某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为33%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。

  A.贷方1530  B.借方1638  C.借方2178  D.贷方4500

  11.某企业本年实现税前利润400万元,本年发生了超过计税标准的工资40万元,发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算,所得税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%),则本年净利润为(   )万元。

  A.254.8   B.249.52    C.273.28    D.260.08

  12.甲企业2004年12月购入管理用固定资产,购置成本为1000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2007年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是33%。2008年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为(    )元。

  A.1450500    B.1600500     C.1650000    D. 1320000

  13.某股份公司2007年度实现利润总额2500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2007年起所得税率为33%,而以前为15%。假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2007年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2007年度发生的所得税费用为(   )万元。

  A.905.85    B.226.65   C.679.2   D.986.7

  14.某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2007年度利润总额为110000元,发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算,该企业2007年度应交所得税为33000元。则该企业2007年度的所得税费用为(  )元。

  A.29700    B.33000    C.36300    D.39600

  15.企业持有的某项可供出售金融资产,成本为200万元,会计期末,其公允价值为240万元,该企业适用的所得税税率为33%。期末因该业务对所得税费用的影响额为(  )万元。

  A.66   B.13.2   C.79.2    D.0

分享到

相关推荐