1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.财产转让收入

　　[答案]A

　　[解析]本题考核不征税收入。选项A属于不征税收入;选项B属于免税收入;选项CD属于应税收入。

　　2、2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

　　A.70

　　B.45

　　C.42

　　D.40

　　[答案]D

　　[解析]本题考核企业所得税一般扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。70×60%=42(万元)>8000×5‰=40(万元)，因此准予扣除的业务招待费为40万元。

　　3、2019年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为()万元。

　　A.0.5

　　B.1.5

　　C.1

　　D.2

　　[答案]C

　　[解析]本题考核税前扣除项目及标准。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过限额的，准予扣除，超过部分，不得扣除。非保险企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。佣金扣除限额=20×5%=1万元<2万元，准予扣除的是1万元。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是()。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.城建税

　　D.房产税

　　[答案]A

　　[解析]增值税为价外税，应纳税所得额计算时不得扣除

　　5、甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。

　　A.50

　　B.30

　　C.45

　　D.36

　　[答案]D

　　[解析]本题考核企业所得税的特殊扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。准予扣除的限额=300×12%=36万元<50万元，所以准予扣除36万元。

　　6、某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　[答案]B

　　[解析]本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。

　　7、甲公司2016年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

　　A.42.5

　　B.70

　　C.30

　　D.45

　　[答案]D

　　[解析]本题考核企业所得税的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额=(300+150)×25%=112.5(万元)，境外已纳税款扣除限额=(300+150)×25%×150÷(300+150)=37.5(万元)，境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额=112.5-37.5-30=45(万元)。

　　8、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

　　A.6.9

　　B.7.05

　　C.8.1

　　D.10.8

　　[答案]C

　　[解析]本题考核企业所得税的应纳税额。固定资产多计提了3万元，需要纳税调增3万元，交通违章罚款1万元，不得税前扣除，纳税调增1万元，应纳税所得额为50+3+1=54万元，国家需要重点扶持的高新技术企业的所得税税率为15%，应纳税所得额=54×15%=8.1(万元)。

　　9、某居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

　　A.12.5

　　B.11.6

　　C.8.75

　　D.2.5

　　[答案]C

　　[解析]本题考核企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元);应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75(万元)。

　　10、2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为()万元。

　　A.600

　　B.800

　　C.120

　　D.1400

　　[答案]A

　　[解析]本题考核企业所得税加计扣除税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。甲居民企业可以加计扣除的研发费用=800×75%=600(万元)。