第六章　增值税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是(　　)。

　　A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物

　　B.将本企业生产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工收回的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2018年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元;销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元(未放弃减税优惠)。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.0.25

　　B.0.37

　　C.0.30

　　D.0.38

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是(　　)。

　　A.婚姻介绍服务

　　B.单位为聘用的员工提供服务

　　C.缝纫业务

　　D.古旧图书

　　4.甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税(　　)元。

　　A.679.25

　　B.1189.19

　　C.1726.58

　　D.1743.58

　　5.某企业(增值税一般纳税人)2018年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元;销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进(未放弃相关减税优惠)，假设当期没有进项税额，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是(　　)。

　　A.1170÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×2%

　　B.1170÷(1+3%)×2%+20600÷(1+17%)×17%

　　C.1170÷(1+17%)×17%+20600÷(1+3%)×2%

　　D.1170÷(1+3%)×3%+20600÷(1+3%)×2%

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　　6.2018年4月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元;销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂4月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂4月应缴纳的增值税为(　　)元。

　　A.11600

　　B.10940

　　C.12434.02

　　D.13940

　　7.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是(　　)。

　　A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

　　C.延期付款利息

　　D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是(　　)。

　　A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

　　B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

　　C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额

　　D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格

　　9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是(　　)。

　　A.销售应税商品支付的运输费用

　　B.非正常损失的购进货物的运输费用

　　C.外购生产用设备支付的运输费用

　　D.外购生产用免税农产品支付的运输费用

　　10.某商场是增值税一般纳税人，2018年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.4.25

　　B.4.42

　　C.5.1

　　D.5.30

　　11.纳税人提供应税服务适用免税规定的，可以放弃免税权，依照规定缴纳增值税。放弃免税权后，(　　)内不得再申请免税。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.24个月

　　D.36个月

　　12.甲商场是增值税一般纳税人，向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价7折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是(　　)元。

　　A.8136.75

　　B.9520

　　C.11623.94

　　D.13600

　　13.根据增值税的有关规定，下列各项中，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是(　　)。

　　A.小规模纳税人向消费者个人销售自产货物

　　B.小规模纳税人向一般纳税人销售自产物品

　　C.一般纳税人销售旧货

　　D.小规模纳税人销售旧货

　　14.下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是(　　)。

　　A.生产企业自营出口自产货物

　　B.非出口企业委托出口的货物

　　C.出口企业视同出口货物

　　D.出口企业对外提供加工修理修配劳务

　　15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应办理一般纳税人资格登记的是(　　)。

　　A.个体工商户以外的其他个人

　　B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　D.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

　　16.根据增值税法律制度的规定，下列关于现代服务的说法中，正确的是(　　)。

　　A.代理报关属于物流辅助服务

　　B.代理记账属于咨询服务

　　C.市场调查属于咨询服务

　　D.设计服务属于研发和技术服务

　　17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为6%的是(　　)。

　　A.不动产租赁服务

　　B.人力资源服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.转让土地使用权

　　18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是(　　)。

　　A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务

　　B.个体工商户为聘用员工提供交通运输服务

　　C.向其他单位无偿提供产品设计服务

　　D.向社会公众无偿提供咨询服务

　　19.某广告公司为增值税一般纳税人，2018年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不适用增值税零税率的是(　　)。

　　A.航天运输服务

　　B.国际运输服务

　　C.对境内不动产提供的设计服务

　　D.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务