【例题·单选题】关于企业所得税的纳税期限，以下各项中，正确的是(　)。

　　A.按期纳税

　　B.按次纳税

　　C.按年计征，分期预缴

　　D.按次计征，汇总缴纳

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，纳税年度终了汇算清缴。

　　【例题·单选题】下列项目中，免征增值税的是(　)。

　　A.中药饮片

　　B.古旧图书

　　C.教材

　　D.烟叶

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，古旧图书，即指向社会收购的古书和旧书，免征增值税。

　　【例题·判断题】(2017年卷II)一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

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　　【例题·单选题】某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为(　)万元。

　　A.334.95

　　B.184.95

　　C.91.35

　　D.93.6

　　『正确答案』D

　　『答案解析』一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

　　2017年12月发生的销项税额为3000×11%+50÷(1+11%)×11%=334.95(万元)

　　当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为334.95-150=184.95(万元)

　　当期实际税负为184.95÷[3000+50÷(1+11%)]=6.07%，超过了3%的标准。

　　该管道运输公司2017年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷(1+11%)]×3%=91.35(万元)

　　可申请办理即征即退的增值税为184.95-91.35=93.6(万元)

　　【例题·单选题】以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　)。

　　A.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　B.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　C.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的，则应就其销售全额纳税。

　　【例题·单选题】(2017年卷II)根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为(　)。

　　A.收货人取得进口货物地

　　B.收货人机构所在地

　　C.进口货物销售地

　　D.进口货物报关地

　　『正确答案』D

　　『答案解析』进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。

　　【例题·单选题】(2014年)2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为(　)。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，6月3日，甲公司就80万元贷款全额开具了增值税专用发票，所以答案选B。

　　【例题·单选题】(2016年)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.12.5

　　B.11.6

　　C.8.75

　　D.2.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35万元;应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75万元。

　　【例题·多选题】(2017年卷II)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有(　)。

　　A.购进的贷款服务

　　B.购进的旅客运输服务

　　C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

　　D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得抵扣。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

　　【例题·多选题】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.销售原材料支付的运输费用

　　B.外购设备支付的货款

　　C.非正常损失的购进货物

　　D.用于个人消费购买的电脑

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』根据规定，非正常损失的购进货物以及个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　【例题·单选题】(2014年改编)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是(　)。

　　A.将购进货物用于生产免税产品

　　B.将购进货物用于职工福利

　　C.将购进货物用于生产应税产品

　　D.将购进货物用于奖励职工

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。