一 、单项选择题

　　1.下列选项中，不属于营运资金的特点的是( )。

　　A.来源具有灵活多样性

　　B.数量具有波动性

　　C.实物形态具有一致性和易变现性

　　D.周转具有短期性

　　2.下列关于营运资金概念及特点的说法中不正确的是( )。

　　A.狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债

　　B.营运资金来源多样

　　C.营运资金的实物形态具有稳定性

　　D.营运资金周转期较短

　　3.营运资金管理的首要任务是( )。

　　A.满足合理的资金需求

　　B.提高资金使用效率

　　C.节约资金使用成本

　　D.保持足够的短期偿债能力

　　4.某企业固定资产为 800 万元，永久性流动资产为 200 万元，波动性流动资产为200 万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为 900 万元，则该企业采取的是()。

　　A.期限匹配融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.激进融资策略

　　D.折中融资策略

　　5.某企业的长期融资只能满足部分长期性资产的需要，而余下的长期性资产用短期融资来满足，其采取的融资策略是()。

　　A.期限匹配融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.激进融资策略

　　D.极端融资策略

　　6.甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为 30 天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为 45 天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是为( )。

　　A.收益性需求

　　B.交易性需求

　　C.预防性需求

　　D.投机性需求

　　7.甲公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定 L 值应为 10000元，估计公司现金流量标准差δ为 2000 元，持有现金的年机会成本为 12.6%，转换成本 b 为 210 元，一年按 360 天计算。则该公司最优回归线 R 应为( )元。

　　A.12805.79

　　B.22164.40

　　C.1449137.68

　　D.1467137.68

　　8.某公司持有有价证券的平均年利率为 4%，公司的现金最低持有量为 2000 元，现金余额的回归线为 9000 元。如果公司现有现金 22000 元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是()元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.13000

　　D.20000

　　9.某公司根据现金持有量的存货模型模型确定的最佳现金持有量为 100 万元，有价证券的年利率为 10%，在最佳现金持有量的情况下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )万元。

　　A.100

　　B.10

　　C.1000

　　D.120

　　10.以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是( )。

　　A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B.现金收支的批准权高度集中

　　C.有利于企业集团的全面收支平衡

　　D.有利于调动成员企业开源节流的积极性

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　　11.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为()。

　　A.现金周转期

　　B.应付账款周转期

　　C.存货周转期

　　D.应收账款周转期

　　12.下列关于现金周转期的计算公式正确的是( )。

　　A.现金周转期存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

　　B.现金周转期存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　C.现金周转期存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

　　D.现金周转期存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

　　13.乙公司预测的年度赊销收入净额为 4500 万元，应收账款收账期为 30 天，变动成本率为 50%，资本成本为 10%，一年按 360 天计算，则应收账款的机会成本为()万元。

　　A.10

　　B.18.75

　　C.8.5

　　D.12

　　14.某公司 2014 年年底的应收账款为 1200 万元，该公司的信用条件为“N/60”,2014年的赊销额为 5400 万元，假设一年有 360 天，则应收账款的平均逾期天数为()天。

　　A.60

　　B.50

　　C.30

　　D.20

　　15.某公司 2014 年 3 月底在外的应收账款为 500 万元，信用条件为 N/30，过去三个月的赊销情况为：1 月份 250 万元，2 月份 220 万元，3 月份 340 万元，则应收账款的平均逾期天数为( )天。(一年按 360 天计算，应收账款平均余额按期末计算)

　　A.25.56

　　B.46.56

　　C.55.56

　　D.66.56

　　16.甲公司年度销售收入净额为 3600 万元，应收账款周转率为 30 次，产品单价为 100 元，单位变动成本为 60 元，若资本成本为 10%，一年按 360 天计算，则应收账款的机会成本为()万元。

　　A.6

　　B.4.8

　　C.7.2

　　D.12

　　17.A 企业主营甲产品，该产品的单价为 5 元，变动成本为 4 元，原有信用期为30 天，全年销售量为 10 万件，现将信用期延长至 45 天，全年的销售量变为 12万件，其他条件不变，假设等风险投资的最低报酬率为 15%，一年按 360 天计算。计算改变信用期间增加的机会成本为()元。

　　A.4000

　　B.5000

　　C.7000

　　D.9000

　　18.乙公司主营 A 产品，该产品的单价为 12 元，变动成本率为 60%。原有信用期为 20 天，全年销售 15 万件，现将信用期延长至 30 天，全年的销售量增至 20 万件，固定成本为 15 万元，信用期政策的改变不影响变动成本率，则改变信用期后，乙公司的收益增加()万元。

　　A.9

　　B.15

　　C.24

　　D.30

　　19.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是( )。

　　A.专设采购机构的基本开支

　　B.采购员的差旅费

　　C.存货占用资金应计利息

　　D.存货的保险费

　　20.F 企业全年需用某材料 3000 千克，每次订货成本为 250 元，每千克材料年储存成本 6 元，假设一年按 360 天计算，则 F 企业相邻两次订货最佳的订货间隔期为()天。

　　A.120

　　B.60

　　C.30

　　D.40

　　21.企业在进行存货管理时发现，每次订货成本将要增加一倍，预计年存货需要总量不变，年单位储存成本可以降低 1 倍，原来的最佳经济订货量为 500 件，所以新的经济订货批量为( )件。

　　A.500

　　B.1500

　　C.1000

　　D.2000

　　22.采用 ABC 控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。

　　A.数量较多的存货

　　B.占用资金较多但品种数量较少的存货

　　C.品种较多的存货

　　D.库存时间较长的存货

　　23.某企业取得 2014 年为期一年的周转信贷额为 1000 万元，承诺费率为 0.5%。2014 年 1 月 1 日从银行借入 600 万元，9 月 1 日又借入 300 万元，如果利息年利率为 7%，则企业 2014 年度末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。

　　A.48.5

　　B.50.5

　　C.64.5

　　D.66.8

　　24.某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为 1000 万元，年度内使用了800 万元(使用期平均 9 个月)，假设利息率为每年 10%，年承诺费率为 0.8%，则年终企业应支付利息和承诺费共为()万元。

　　A.60

　　B.61.6

　　C.63.2

　　D.66.4

　　25.某企业购入 20 万元商品，卖方提供的信用条件为“2/10，N/30”，若企业由于资金紧张，延至第 50 天付款，放弃现金折扣的信用成本率是( )。

　　A.36.73%

　　B.36.36%

　　C.18.37%

　　D.23.26%