一、单项选择题

　　1、关于ABC分析法，下列说法中错误的是(　)。

　　A、ABC分析法又称重点管理法

　　B、对不同的客户，应采取不同的收款策略

　　C、对C类客户则可以多发几封信函催收，或打电话催收

　　D、ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法

　　2、甲公司是一家生产自行车零件的小公司，其销售额在销售的当月收回50%;销售后的第一个月收回30%;销售后的第二个月收回15%;销售后的第三个月收回5%。第一季度销售收入分别为400万元、500万元、600万元，那么第3月底未收回的应收账款余额合计为(　)万元。

　　A、20

　　B、120

　　C、420

　　D、540

　　3、乙是甲的供货方，甲最近通过支票方式结算一笔货款，从甲寄出支票到乙的处理系统收到支票的时间间隔为3天，乙处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为1天，通过银行系统进行支付结算所需的时间是2天，那么处理浮动期是(　)天。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、2.5

　　4、甲公司有A、B两种现金持有方案，A方案的平均现金持有量为30000万元，管理成本和短缺成本分别为15000元和12000元;B方案的平均现金持有量为50000万元，管理成本和短缺成本分别为20000元和8000元，假设现金的机会成本率为12%，用成本模型确定的现金最佳持有量为(　)元。

　　A、30000

　　B、50000

　　C、40000

　　D、44000

　　5、流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点不包括(　)。

　　A、占用时间短

　　B、周转快

　　C、易变现

　　D、不易变现

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　　6、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是(　)。

　　A、减少存货量

　　B、减少应付账款

　　C、放宽赊销信用期

　　D、利用供应商提供的现金折扣

　　7、某公司采用随机模型进行现金管理。已知持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金余额的最低控制线为1500元，回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，则此时应当投资于有价证券的金额是(　)元。

　　A、0

　　B、6500

　　C、12000

　　D、18500

　　8、下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的是(　)。

　　A、对于不同的产业和公司规模，流动资产与销售额比率的变动范围不大

　　B、公司的不确定性决定了在流动资产账户上的投资水平

　　C、如果公司管理政策是保守的，它将选择一个高水平的流动资产/销售收入比率

　　D、紧缩的流动资产投资策略会提高企业效益

　　9、在营运资金管理中，必须正确处理的关系是(　)。

　　A、保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系

　　B、流动资产和流动负债的关系

　　C、长期资金和短期资金的关系

　　D、保证生产经营需要和扩大生产规模的关系

　　10、应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转。下列有关应收账款保理对企业财务管理作用的说法中不正确的是(　)。

　　A、融资功能

　　B、增加企业应收账款的管理负担

　　C、减少坏账损失、降低经营风险

　　D、改善企业的财务结构

　　11、下列关于账龄分析表的表述中，错误的是(　)。

　　A、可以按照应收账款总额进行账龄分析

　　B、可以分顾客进行账龄分析

　　C、计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势

　　D、当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表可能发出错误信号

　　12、关于应收账款的成本，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本

　　B、应收账款的机会成本=应收账款平均余额×资本成本

　　C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用

　　D、应收账款的坏账成本是指无法收回应收账款而发生的损失，此项成本一般与应收账款发生的数量成正比

　　13、企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是(　)。

　　A、发展创新评价指标

　　B、企业社会责任指标

　　C、流动性和债务管理指标

　　D、战略计划分析指标

　　14、甲公司采用存货模型确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4%上涨为16%，那么企业在现金管理方面应采取的对策是(　)。

　　A、将最佳现金持有量提高29.29%

　　B、将最佳现金持有量降低29.29%

　　C、将最佳现金持有量提高50%

　　D、将最佳现金持有量降低50%

　　15、下列关于流动资产融资策略的表述中，正确的是(　)。

　　A、在期限匹配融资策略中，长期来源=非流动资产，短期来源=流动资产

　　B、在三种融资策略中，保守型融资策略的短期来源比重最小，风险和收益最低

　　C、在激进型融资策略中，短期来源大于流动资产

　　D、长期来源指的是长期负债和股东权益资本，短期来源主要指的是流动负债

　　16、某公司在融资时，对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资策略是(　)。

　　A、保守型融资策略

　　B、激进型融资策略

　　C、稳健型融资策略

　　D、期限匹配型融资策略

　　17、某企业拥有流动资产120万元(其中永久性流动资产40万元)，长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是(　)。

　　A、该企业采取的激进融资策略

　　B、该企业采取的保守融资策略

　　C、该企业的风险和收益居中

　　D、该企业的风险和收益较高