一、单项选择题

　　1、企业订货日至到货期的时间为10天，每日存货需用量为100千克，假设没有保险储备，那么企业在库房尚存(　)千克存货时，就应当再次订货。

　　A、1000

　　B、1080

　　C、920

　　D、1020

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 再订货点=10×100=1000(千克)。

　　2、下列各项中，属于商业信用筹资方式的是(　)。

　　A、发行短期融资券

　　B、应付账款筹资

　　C、短期借款

　　D、融资租赁

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。商业信用的形式包括：应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款，所以本题正确答案为B。

　　3、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为(　)。

　　A、20.41%

　　B、24.65%

　　C、27.84%

　　D、20%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

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　　4、短期融资券发行和交易的对象是(　)。

　　A、非机构投资者

　　B、银行间债券市场的机构投资者

　　C、大型上市公司

　　D、集团企业

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。

　　5、下列各项中，属于短期融资券筹资特点的是(　)。

　　A、筹资成本较低

　　B、筹资弹性比较大

　　C、筹资条件比较宽松

　　D、筹资数额比较小

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 发行短期融资券筹资的特点主要有：(1)筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以，本题的答案为选项A。

　　6、某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为(　)。

　　A、5.8%

　　B、6.4%

　　C、6.8%

　　D、7.3%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

　　7、下列各项中，不属于存货储存成本的是(　)。

　　A、存货仓储费用

　　B、存货破损和变质损失

　　C、存货储备不足而造成的损失

　　D、存货占用资金的应计利息

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。

　　8、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为(　)。

　　A、8.30%

　　B、12%

　　C、8%

　　D、16%

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 在加息法下，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率便要高于名义利率大约1倍。