多项选择题

下列关于营运资金特点的说法中，正确的有(　)。

A、营运资金的来源具有多样性

B、营运资金的数量具有波动性

C、营运资金的周转具有短期性

D、营运资金的实物形态具有不变性和易变现性

【正确答案】 ABC

【知 识 点】 本题考核点是营运资金的概念及特点。

【答案解析】 营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。选项D不正确。

多项选择题

下列关于流动资产和流动负债的说法中，正确的有(　)。

A、流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点

B、企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险

C、流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点

D、流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债

【正确答案】 BCD

【知 识 点】 本题考核点是营运资金的概念及特点。

【答案解析】 资产的流动性越强，盈利能力越弱，所以，流动资产的收益性要低于非流动资产，即流动资产不可能具有收益高的特点，所以选项A的说法不正确。

多项选择题

营运资金管理应该遵循的原则包括(　)。

A、保证一定的盈利能力

B、保证合理的资金需求

C、保证足够的长期偿债能力

D、节约资金使用成本

【正确答案】 BD

【知 识 点】 本题考核点是营运资金的管理原则。

【答案解析】 企业进行营运资金的管理，需要遵循以下原则：(1)保证合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。

多项选择题

下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有(　)。

A、营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务

B、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

C、要节约资金使用成本

D、合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一

【正确答案】 ABC

【知 识 点】 本题考核点是营运资金的管理原则。

【答案解析】 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以，选项D的说法不正确。

多项选择题

某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有(　)。

A、自发性流动负债+长期负债+权益资本=1000万元

B、永久性流动资产为300万元

C、波动性流动资产为200万元

D、属于激进型融资策略

【正确答案】 BC

【知 识 点】 本题考核点是营运资金管理策略。

【答案解析】 在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900(万元)，选项A的说法不正确。由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以，永久性流动资产为300万元，即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以，波动性流动资产为200万元;由于短期来源为100万元，小于波动性流动资产，所以，属于保守型融资策略，即选项D的说法不正确。

多项选择题

企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如(　　)。

A.预收账款

B.应付职工薪酬

C.应付票据

D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

【正确答案】 ABC

【知 识 点】 本题考核点是营运资金管理策略。

【答案解析】 自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。

判断题

企业在营运资金的管理过程中，必须尽力降低资金的使用成本。(　)

√

×

【正确答案】 ×

【知 识 点】 本题考核点是营运资金的管理原则。

【答案解析】 企业应当在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。而不是一味地采取各种手段降低资金的使用成本。本题的说法缺乏前提。