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中级会计职称《经济法》预习知识每日一练(2019.7.16)

来源 :考试网 2019-07-16

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中,适用10%税率的有( )。

  A.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的股息收入

  B.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的利息收入

  C.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境外的利息收入

  D.在中国设立机构、场所,取得的来自中国境外的股息收入,该笔所得与其机构、场所无实际联系

  『正确答案』AB

  『答案解析』本题考核企业所得税的税率。选项AB:在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得,减按10%税率;选项CD:不需在我国缴纳企业所得税。

  【例题·单选题】(2017年改)甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

  A.5

  B.3.75

  C.1.25

  D.2.5

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核企业所得税应纳税额的计算。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额=25×25%×20%=1.25(万元)。

  【例题·单选题】(2013年)境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。

  A.250

  B.200

  C.150

  D.100

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核非居民企业所得税的计算。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的,减按10%的税率征收企业所得税,甲企业应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

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