中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2019.3.4)
来源 :考试网 2019-03-04
中【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2017年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆小汽车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售,则该企业当月应纳的增值税为( )万元。
A.4.88
B.9.3
C.11.3
D.11.4
『正确答案』A
『答案解析』一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税:206÷(1+3%)×2%=4万元;一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元;一般纳税人销售自己使用过的小汽车、摩托车和游艇,2013年8月1日以后可以抵扣进项税,依照3%征收率减按2%征收增值税:35.1÷(1+3%)×2%=0.68万元;应纳税额=4+0.2+0.68=4.88万元。
【例题·单选题】某仓库为增值税一般纳税人,2017年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万,购入电动叉车一辆,取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元,企业选择适用简易征收办法,则该仓库本月应缴纳的增值税为( )万元。
A.4.8
B.4.29
C.2.4
D.1.89
『正确答案』C
『答案解析』企业选择适用简易征收办法,则不得抵扣进项税额,按3%征收率计算增值税:80×3%=2.4(万元)。
【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为80000元,该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售,本月取得不含税销售额150000元,此外由于市场上原料紧缺,该企业又转让给兄弟企业一批橙子,开具普通发票上注明的金额为20000元,则该企业当月应缴纳的增值税为( )元。
A.15682.52
B.17081.98
C.17400.88
D.18005.89
『正确答案』B
『答案解析』进项税额=80000×13%=10400(元);销项税额=150000×17%+20000÷(1+11%)×11%=27481.98(元);则应缴纳的增值税=27481.98-10400=17081.98(元)。